ПРОБЛЕМА
На рахунку 6412 враховуються розрахунки з ПДВ. Станом на 01.10.2011 дебетове сальдо рахунку 6412 — 6 млн. грн. При переході на спецрежим до спецдекларації було перенесено 2 500 000 грн. Як правильно перенести 2 500 000 грн. на рахунок 6412/СГ ПДВ у бухгалтерському обліку?
РІШЕННЯ
Оскільки підприємств, які у своїй діяльності займатимуться виключно сільськогосподарським виробництвом дуже мало, то необхідно скласти бухгалтерську довідку в довільному вигляді аналогічно Розрахунку питомої ваги з подальшим розподілом дебетового рахунку 6412 на види операцій, що належать:
до сільськогосподарської діяльності (операції будуть відображені в податковій декларації з ПДВ (скороченій));
до несільськогосподарської діяльності (операції будуть відображені в податковій декларації з ПДВ (на загальних підставах));
Щодо бухгалтерських рахунків, то радимо відкрити в плані рахунків підприємства бухгалтерські субрахунки третього порядку.
Наприклад:
64121 — розрахунки з ПДВ, що належать до сільськогосподарської діяльності;
64122 — розрахунки з ПДВ, що належать до несільськогосподарської діяльності.
Після цього слід дебетові суми субрахунку 6412 закрити в дебет субрахунків 64121, 64122 відповідно до бухгалтерської довідки:
у Д-т 64121 — 2 500 000 грн.;
у Д-т 64122 — 3 500 000 грн.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
