Розрахунок коригування до податкової накладної для сільгосптоварів

⚡️Закон № 1914: нові підстави для земподатку та індексація НГО земель

Розглянемо ситуацію, коли сільгосппідприємство склало ПН з помилкою в коді УКТ ЗЕД. Як виправити цю помилку?

Підстави для виправлення неправильного коду УКТ ЗЕД в ПН аграрія

Код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг – код послуги згідно з ДКПП є одним з обов’язкових реквізитів ПН (пп. «і» п. 201.1 ПКУ).

Помилки в реквізитах, визначених п. 201.1 ПКУ (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму ПЗ, не можуть бути причиною неприйняття ПН у електронному вигляді (п. 201.10 ПКУ).

З наведеного випливає, що помилка в коді УКТ ЗЕД суттєва і призводить до відсутності у покупця товарів права на ПК на підставі такої ПН.

Отже, така помилка має бути виправлена.

⚡️ Мінімальне податкове зобов’язання

МПЗ зачепило як єдинників, так і загальносистемників. Дісталося і фізособам, і юрособам. Розберімося, чи доведеться аграріям платити більше податків.

✍ ЧИ ДОВЕДЕТЬСЯ АГРАРІЯМ ПЛАТИТИ БІЛЬШЕ ПОДАТКІВ?

Особливості виправлення неправильного коду УКТ ЗЕД в ПН аграрія

Виправляють у загальному порядку, складаючи РК до помилкової ПН.

Код причини коригування – 104 «Зміна номенклатури».

У табличній частині РК рядок з помилковим УКТ ЗЕД ПН вказують із знаком «-», а другим рядком наводять правильну інформацію. Фактично в другому рядку буде повторена та сама інформація, але з правильним УКТ ЗЕД.

Нижче наведено зразок РК до ПН, в якій помилилися з кодом УКТ ЗЕД – замість коду кукурудзи (1005) написали код соняшника (1206).

СКАЧАТИ ЗРАЗОК ⏩