Авансові внески з податку на прибуток під час виплати дивідендів зазначаються в рядку 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Мінфіну від 20.10.2015 № 897 (далі — Декларація № 897). Тут потрібно вказувати не майбутні авансові внески, а вже сплачені у звітному періоді суми.
Додаток АВ до Декларації № 897 деталізує інформацію з рядка 20 АВ. Так, у рядку 1 додатка відображається загальна сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів. Значення показника рядка 1 додатка може відрізнятися від суми його рядків 1.1-1.5.
Також у додатку АВ зазначають суми дивідендів, виплачені:
- фізичним особам (р. 1.1);
- інститутом спільного інвестування (р. 1.2);
- платником податку на прибуток — пільговиком у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачують дивіденди (р. 1.3);
- материнською компанією (р. 1.4).
Рядок 1.5 додатка АВ до Декларації № 897 призначений для відображення частини чистого прибутку (доходу), яку сплачують державні унітарні підприємства та їх об’єднання.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
