Разъясним, что такое Соглашение FATCA и какие преимущества от ее для Украины
Соглашение FATCA: что это
Соглашение FATCA – это закон США о налогообложении иностранных счетов, который предполагает, что:
- граждане США обязаны предоставлять достоверную информацию о своих счета за границей;
- все финучреждения — банки, страховые компании, депозитарии других стран обязаны отправлять сведения о счетах которые открыли американцам.
Соглашение FATCA направлено на финансовые организации других стран, которые обязаны предоставлять данные о счетах американских плательщиков налогов.
2 варианта Соглашения FATCA ▶️
Подотчетные лица в соответствии с Соглашением FATCA
По Соглашению FATCA подотчетными лицами являются:
- физлица - нерезиденты (граждане/резиденты США);
- юрлица-нерезиденты, зарегистрированные в США;
- трасты, партнерства, имущество, что подлежит налогообложению в США;
- счета юрлиц, в которых американские плательщики налогов имеют существенную часть владения (Non-US Entity with one or more Controlling Persons that is a US Person — корпорация или компания, в которой лицо США прямо или косвенно владеет больше чем 10%).
Для того чтоб присоединиться к этой системе, финагент должен:
- купить SSL- сертификат. Типы сертификатов и центры сертификации найдете в разделе 3 Публикации СВД 5190 или по ссылке);
- получить GIIN — идентификационный номер предоставляет Служба внутренних доходов США в целях отчетности по Соглашению FATCA;
- зарегистрироваться (процедура регистрации - в разделе 4 Публикации СВД 5190).
Информацию о том, как зарегистрироваться с целью отчетности по Соглашению FATCA и получить код GIIN, найдете на сайте Службы внутренних доходов США.
Некоторые банковские учреждения отмечают свои GIIN на своих сайтах. Например, АО «Первый Инвестиционный Банк» зарегистрирован на сайте IRS США как финансовый институт по регистрационному номеру (GIIN): PKFKLH.99999.SL.804 и АО КБ «ПриватБанк» (GIIN) - JUG662.99999.SL.804.
Законопроекты очерчивают законодательные изменения, связанные с Соглашением FATCA, предусматривают внесение изменений в:
Соглашение FATCA начнет действовать, когда эти изменения внесут в законодательство Украины. Сейчас их еще не внесли.
Зачем Соглашение FATCA Украине: взгляд эксперта ▶️
