Що таке Угода FATCA: пояснює юрист

Угода FATCA: що це

Угода FATCA — це закон США про оподаткування іноземних рахунків, який передбачає, що:

• громадяни США зобов’язані надавати достовірну інформацію про свої рахунки за кордоном;
• всі фінустанови — банки, страхові компанії, депозитарії інших країн зобов’язані відправляти відомості про рахунки, що відкрили американцям.

Угода FATCA спрямована на фінансові організації інших країн, які зобов’язані надавати дані про рахунки американських платників податків.

2 варіанти Угоди FATCA ▶️

Підзвітні особи відповідно до Угоди FATCA

За Угодою FATCA підзвітними особами є:

• фізособи — нерезиденти (громадяни/резиденти США);
• юрособи-нерезиденти, зареєстровані в США;
• трасти, партнерства, майно, що підлягають оподаткуванню в США;
• рахунки юросіб, в яких американські платники податків мають істотну частку володіння (Non-US Entity with one or more Controlling Persons that is a US Person — корпорація або компанія, в якій особа США прямо або опосередковано володіє більше ніж 10%).

Для того щоб приєднатись до цієї системи, фінагент має:

• придбати SSL-сертифікат. Типи сертифікатів та центри сертифікації знайдете в розділі 3 Публікації СВД 5190 або за посиланням);
• отримати GIIN — ідентифікаційний номер, що надає Служба внутрішніх доходів США з метою звітування за Угодою FATCA;
• зареєструватися (процедура реєстрації — у розділі 4 Публікації СВД 5190).

Інформацію про те, як зареєструватися з метою звітування за Угодою FATCA та одержати код GIIN, знайдете на сайті Служби внутрішніх доходів США.

Деякі банківські установи зазначають свої GIIN на власних сайтах. Наприклад, АТ «Перший Інвестиційний Банк» зареєстрований на сайті IRS США як фінансовий інститут за реєстраційним номером (GIIN): PKFKLH.99999.SL.804 та АТ КБ «ПриватБанк» (GIIN) — JUG662.99999.SL.804.

Законопроєкти, що окреслюють законодавчі зміни, пов’язані з Угодою FATCA, передбачають унесення змін:

• до Закону України «Про банки і банківську діяльність»;
• Закону України «Про депозитарну систему України»;
• Податкового кодексу України.

Угода FATCA почне діяти, коли ці зміни внесуть до законодавства України. Наразі їх ще не внесли.

Навіщо Угода FATCA Україні: погляд експерта ▶️