⚡️ Хозоперации КНП - с рисками и без рисков для неприбыльности⚡️
Давайте представим такую ситуацию: в состав сводной компенсирующей НН попала лишняя НН, ее надо изъять. Определим условия примера.
Медучреждение осуществляет одновременно облагаемые и не облагаемые НДС операции. Соответственно, входной НДС по этим операциям распределяет по правилам п. 199.1 НКУ. Для этого в конце каждого месяца на сумму входного НДС начисляет налоговые обязательства с учетом доли использования покупок по НДС в необлагаемых операциях (доля использования в облагаемых операциях, Чвн) за прошлый год.
- Как зарегистрироваться плательщиком НДС алгоритм для КНП
- Первые шаги НДС-плательщика: Справка с решениями
- Как заполнить НДС-отчетность: инструкция для начинающих
- Первая НДС-отчетность: пример из практики и четыре образца с комментариями
- Что делать с отрицательным НДС четыре инструкции и примеры отчетности
- Четыре решения, как исправить ошибки в НДС-декларации
- Приложения к уточняющего расчета: экспресс-справка
- Когда медуслуги - без НДС: разъясняют налоговики
- Медучреждение получил деньги за услуги: НДС-нюансы
- Налоговики отказали в НДС-регистрации: сценарии для КНП
- Заменители НН: как избежать проблем с регистрационным лимитом
- Опоздали с регистрацией НН: будет ли штраф
- Пункты 198.5 и 199.1 ПК: можно ли применять одновременно
В феврале 2021 года под распределение НДС попали 3 входные НН:
- от 12.02.2021 № 27 — на сумму 60 000 грн, в т. ч. НДС по ставке 20% — 10 000 грн;
- от 17.02.2021 № 32 — на сумму 42 800 грн, в т. ч. НДС по ставке 7% — 2800 грн;
- от 25.02.2021 № 40 — на сумму 120 000 грн, в т. ч. НДС по ставке 20% — 20 000 грн.
Все НН медучреждение вовремя зарегистрировал в ЕРНН. Чвн за прошлый год составляет 85% условно. С учетом Чвн бухгалтер медучреждения составил сводную НН от 28.02.2021 № 55, где так заполнил раздел Б табличной части:
Бухгалтер вовремя зарегистрировал НН, а доначисленные на ее основании налоговые обязательства отразил в декларации по НДС за февраль. Поэтому 12 апреля обнаружил, что третью НН от 25.02.2021 № 40 включил безосновательно. Поскольку указанные в ней приобретения медучреждение использовало исключительно в облагаемых НДС операциях.
Чтобы изъять лишнюю НН, бухгалтер составил к ней РК — на дату, когда обнаружил ошибку. В РК обнулил, то есть отобразил со знаком«–», данные строки 3 сводной компенсирующей НН.
К сведению: внимательно заполняйте РК, ведь корректируете НН старой формы, где не было реквизита «код» для признака источника налогового номера поставщика (продавца) и получателя (покупателя), а также строк для 14% операций.
Как заполнить такой расчет корректировки узнаете ниже.
РК к сводной компенсирующей НН на изъятие лишней НН
