⚡️ Хозоперации КНП - с рисками и без рисков для неприбыльности ⚡️
Бухгалтеры заполняют НН по алгоритму, который приведен в Порядке, утвержденном Приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее — Порядок № 1307). Ошибки в сводных компенсирующих НН исправляют с помощью РК. Чтобы составить и зарегистрировать РК в ЕРНН, применяют алгоритм, предусмотренный для НН (п. 21 Порядка № 1307). Но формы НН и РК имеют много отличий. При этом пункт 21 Порядка № 1307 лишь кратко направляет:
У РК зазначають дату та номер ПН, до якої вносять зміни. Якщо мета РК — виправити помилки, яких припустилися під час складання ПН, у РК подають виправлені дані.
Пункты 22-24 порядка № 1307 содержат алгоритмы заполнения РК в определенных случаях, а именно:
- корректировка показателей табличной части раздела Б НН в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг;
- исправление ошибки в реквизитах заглавной части НН — при условии, если эта ошибка не мешает идентифицировать операцию;
- регистрация в ЕРНН двух и более НН, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг.
- Как зарегистрироваться плательщиком НДС алгоритм для КНП
- Первые шаги НДС-плательщика: Справка с решениями
- Как заполнить НДС-отчетность: инструкция для начинающих
- Первая НДС-отчетность: пример из практики и четыре образца с комментариями
- Что делать с отрицательным НДС четыре инструкции и примеры отчетности
- Четыре решения, как исправить ошибки в НДС-декларации
- Приложения к уточняющего расчета: экспресс-справка
- Когда медуслуги - без НДС: разъясняют налоговики
- Медучреждение получил деньги за услуги: НДС-нюансы
- Налоговики отказали в НДС-регистрации: сценарии для КНП
- Заменители НН: как избежать проблем с регистрационным лимитом
- Опоздали с регистрацией НН: будет ли штраф
- Пункты 198.5 и 199.1 ПК: можно ли применять одновременно
И алгоритм исправления ошибки в сводных НН, составивших в соответствии с п. 198.5 и п. 199.1 НКУ в порядке № 1307 не найдете.
Мы проанализировали законодательные требования и разъяснения налоговиков и составили памятку для медицинских бухгалтеров с базовыми правилами, на которые опирайтесь, когда исправляете ошибки в сводных компенсирующих НН. К каждой ситуации - особый подход. На образцах подробно продемонстрируем, как исправить в НН 3 распространенные ошибки из практики медучреждений.
Основные правила корректировки сводной компенсирующей НН ЗОЗ
Если ошиблись и должны исправить сводную НН, прежде опирайтесь на базовые правила.
1. Ошибки в зарегистрированных сводных компенсирующих налоговых накладных (НН) корректируйте с помощью расчета корректировки.
2. Используйте форму РК, действующую на дату составления этого расчета. На апрель 2021 года действует форма РК, утвержденная приказом Минфина от 01.03.2021 № 131.
3. Регистрируйте РК в ЕРНН. Это-задача плательщика НДС, составившего сводную компенсирующую НН. Срок регистрации - 20 календарных дней после последнего календарного дня месяца, в котором составили РК.
4. Когда заполняете РК к сводной компенсирующей НН, опирайтесь на данные этой НН. Дата составления РК – это дата обнаружения ошибки. Код причины корректировки РК:
- 201 – если корректируете сводную НН, составившие по пункту 198.5 НК;
- 202 – для НН по пункту 199.1 НК.
Справочники условных кодов причин корректировки ГНС обнародует на официальном сайте.
Поэтому к каждой ситуации — особый подход. Следите за нашими консультациями. Подскажем, как исправить сводную накладную, если:
- включили лишнюю НН;
- не учли НН;
- ошиблись с объемом и суммой НДС.
