Все налоговые накладные (НН) и расчета корректировки (РК), которые подаете на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных (ЕРНН), сначала проверяют на наличие признаков безусловной регистрации. При наличии одного из четырех таких признаков, определенных в Порядке № 1165, НН/РК зарегистрируют. Учтена налоговиками Таблица данных плательщика — одна из них. НН/РК с кодами товаров/услуг, которые указаны в учтенной налоговиками таблице, не подлежат дальнейшему мониторингу (кроме РК, составленных в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров / услуг их поставщику, и РК, составленных на неплательщика налога (п. 3 Порядка № 1165)).
Поэтому, казалось бы, действенный рецепт — чтобы предотвратить остановку регистрации НН, подайте в налоговую таблицу данных плательщика. Однако вопрос в том, что налоговики далеко не все из них учитывают. Податковий штраф за помилкове проведення: позиція ВС
Как избежать блокировки НН/РК сельхозтоваропроизводителя
Когда проводите операции с рисковыми товарами, избежать остановки регистрации НН/РК помогут положительная налоговая история и учтенная таблица данных.
Положительная налоговая история
В п. 7 Порядка № 1165 читаем:
То есть если выполнили хотя бы один показатель положительной налоговой истории, регистрацию НН не будут останавливать.
Перечень показателей положительной налоговой истории найдете в приложении 2 к Порядку № 1165. Рассчитанные показатели положительной налоговой истории можете получить через е-кабинет (п. 9 Порядка № 1165). Проанализируйте и выберите тот, которого сможете соблюсти.
Учтена Таблица данных
Налоговики не останавливают регистрацию в ЕРНН тех НН / РК, которые соответствуют хотя бы одному из четырех признаков безусловной регистрации (кроме уменьшительных РК и РК, составленных на неплательщика НДС). Одной из них является отражение в НН/РК операции с товаром по коду УКТ ВЭД, который содержит учтена налоговиками Таблица данных (см. Памятку).
К тому же, если в Таблице нет кода товара, его отметили в НН, — это одно из обязательных условий, при которых налоговики признают сделку рисковой по первому критерию риска. Поэтому, когда проводите операции с товарами из Перечня рисковых, подайте в налоговую Таблицу данных по форме согласно приложению 5 к Порядку № 1165. Если налоговики ее учтут, получите иммунитет от блокировки. Ведь НН / РК с кодами товаров, указанных в таблице данных, не подлежат дальнейшему мониторингу.
Заметьте: если уже подавали таблицу данных с такими кодами и ее учли, новую Таблицу подавать не надо.
Законодавство змінюється, робочих запитань стає більше, а часу — ні. Обирайте онлайн-курси Вищої школи Головбуха та навчайтеся тоді, коли зручно вам.
Что делать, если налоговики не учитывают Таблицу данных сельхозтоваропроизводителя
Налоговики могут учесть Таблицу данных автоматически. Но только если соответствуете условиям, приведенным в пункте 18 Порядка № 1165. Большинство плательщиков должен ждать решения об учете или неучете Таблицы данных пять рабочих дней.
Налоговики могут отказать в принятии Таблицы данных. Основания для отказа определены непосредственно в форме Решения об учете/неучете Таблицы данных плательщика налога на добавленную стоимость (приложения 6, 7 к Порядку № 1165). Это может быть:
- наличие у органов контроля налоговой информации, свидетельствующей о том, что плательщик налога проводит рисковые операции;
- выявление несоответствия видов деятельности, которое отметил налогоплательщик в таблице данных, имеющимся у него основным средствам.
Поэтому прежде чем подавать таблицу данных, стоит проверить...
