Заява № 1-ПДВ: як заповнити, якщо бізнесу менше 12 місяців

Реєстрація платником ПДВ — це крок, який може бути як обов’язковим, так і добровільним. У кожному випадку він вимагає подання правильно оформленої реєстраційної заяви за формою № 1-ПДВ. Часто питання викликає заповнення цієї заяви новоствореними підприємствами чи ФОП, що працюють менше року. Розберімо, як діяти в таких ситуаціях.

Хто зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ

Платником ПДВ може зареєструватися:

• особа, що підлягає обов’язковій реєстрації згідно з пунктом 181.1 ПК, якщо сукупний обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн (без ПДВ). До цього обсягу включають й операції, проведені з використанням інтернет-ресурсів або спеціальних мобільних застосунків;
• особа, яка не досягла цього порогу, але бажає добровільно стати платником ПДВ, наприклад, для співпраці з контрагентами-платниками ПДВ або для використання податкового кредиту (ст. 180–183 Податкового кодексу України; ПК).

Виняток становлять платники єдиного податку 1–3 груп, мають інший порядок.

Будь-яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації чи прийняла рішення про добровільну реєстрацію як платника ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ (додаток 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 14.11.2014 № 1130 (далі — Положення № 1130).

Від’ємний ПДВ у додатку 2

У заяві, зокрема зазначають підстави для реєстрації особи як платника ПДВ, які заповнюють згідно з додатком до реєстраційної заяви. Додаток до реєстраційної заяви до контролюючого органу не подається.

Форма заяви (аркуш 2) передбачає заповнення загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПК, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно, шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує встановлену статтею 181 розділом V ПК суму (без урахування ПДВ), крім особи, яка є платником єдиного податку першої — третьої груп.

Норми ПК та Положення № 1130 не визначають особливостей заповнення реєстраційної заяви № 1-ПДВ для новостворених осіб, які зареєстровані як суб’єкти господарської діяльності менше ніж 12 місяців від дати державної реєстрації.

Отже, навіть для новостворених підприємств чи ФОП, які ведуть діяльність менше року, правила заповнення форми № 1-ПДВ є загальними. У заяві № 1-ПДВ зазначають дані з моменту державної реєстрації.

За інформацією ДПС у Київській області