CRS 2.0: з 1 липня 2026 року нові правила звітності щодо фінансових рахунків

Із 1 липня 2026 року в Україні почнуть діяти оновлені вимоги міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки CRS 2.0. Зміни до Порядку застосування Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки затвердив Мінфін наказом від 15.06.2026 № 316.

Серед ключових новацій:

• розширили сферу застосування CRS на рахунки, пов’язані з визначеними продуктами електронних грошей та цифровими валютами центральних банків;
• запровадили нові терміни: «Визначений Продукт Електронних Грошей», «Цифрова Валюта Центрального банку», «Фіатна Валюта», «Віртуальний Актив», «Відповідний Віртуальний Актив», «Підзвітний Постачальник Послуг щодо Віртуальних Активів», «Обмінна Операція»;
• оновили визначення таких термінів: «Депозитарна Установа», «Інвестиційна Компанія», «Кастодіальна Установа», «Фінансовий Актив», «Непідзвітна Фінансова Установа», «Пенсійний Фонд з Широкою Участю», «Депозитний Рахунок», «Існуючий Рахунок», «Кастодіальний Рахунок», «Новий Рахунок», «Рахунок з Високою Вартістю», «Рахунок з Низькою Вартістю», «Виключений Рахунок», «Підзвітна Особа», «Власник Рахунку», «пасивний дохід»;
• оновили перелік та вимоги до інформації, яку фінансові установи повинні збирати, перевіряти та відображати у звітності;
• удосконалили процедури належної комплексної перевірки, зокрема щодо застосування додаткових заходів перевірки у разі відсутності дійсної самосертифікації, особливостей роботи з рахунками осіб, які мають множинне податкове резидентство, аналізу структури власності, а також врахування ризиків, пов’язаних із програмами набуття громадянства або резидентства за інвестиції (CBI/RBI);
• визначили додаткові обставини, за яких підзвітна фінансова установа (ПФУ) далі може вважати самосертифікацію або документальні докази неточними чи недостовірними, та встановили відповідні вимоги до подальших дій фінансової установи.

Інформація щодо строків завершення належної комплексної перевірки фінансових рахунків (переглянути).

У зв’язку з впровадженням CRS 2.0 готують зміни до порядку подання звітності. Зокрема, XML-схему звіту CRS планують доповнити новими полями для відображення інформації про нові категорії фінансових продуктів.

Для допомоги фінансовим установам у впровадженні нових вимог ДПС за підтримки OECD проведе спеціальний роз’яснювальний воркшоп. Під час заходу фахівці розглянуть практичні аспекти застосування оновлених процедур належної перевірки та нові вимоги до звітності.

Запитання щодо впровадження CRS 2.0 фінансові установи можуть надсилати на адресу [email protected] із темою листа «Запитання щодо CRS 2.0». Найактуальніші питання планують включити до програми воркшопу.

За інформацією ДПС