У своєму роз’ясненні податківці наголосили, що сума коштів на електронному рахунку не може бути тотожною реєстраційній сумі платника ПДВ.
Основними складовими формули, за якою обчислюється реєстраційна сума платника ПДВ, є:
- сума поповнення електронного рахунку;
- суми виданих податкових накладних;
- суми отриманих податкових накладних.
У збільшення реєстраційної суми враховують загальну суму поповнення електронного рахунку з поточного рахунку платника ПДВ, в т. ч. електронних рахунків спецрежимника, а також суму, спрямовану в погашення заборгованості з ПДВ за рахунок субвенцій з державного бюджету на погашення заборгованості з різниці в тарифах.
Також на електронний рахунок зараховують кошти з бюджету в сумах надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, повернутих платнику.
При цьому Податковим кодексом України не передбачено збільшення реєстраційної суми платника ПДВ на суму надміру сплачених до бюджету грошових коштів, що були повернуті на його електронний рахунок.
Тобто сума коштів на електронному рахунку не тотожна реєстраційній сумі платника ПДВ.
Лист ДФС від 09.06.2016 № 12802/6/99-99-15-03-02-15
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
