Окремі питання складання та реєстрації зведеної податкової накладної
Переглядів: 724
Поділитися у
Запитання
Чи зобов’язаний платник складати та реєструвати зведену податкову накладну відповідно до пункту 198.5 Податкового кодексу України, якщо за результатами документальної перевірки сума занижених податкових зобов’язань врахована в податковому повідомленні — рішенні форми «В4», яким зменшено від’ємне значення?
Податкову накладну та Порядок її заповнення затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок).
Так, у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 та пункту 199.1 Податкового кодексу України (ПК) платник складає окремі зведені податкові накладні за товарами / послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання / починають використовуватися у визначених у пункті 11 зазначеного Порядку операціях.
У разі встановлення за результатами документальної перевірки нереєстрації зведеної податкової накладної у такого платника виникає обов’язок щодо складання зазначеної податкової накладної відповідно до вимог пункту 198.5 ПК та реєстрації її в ЄРПН у терміни, визначені в пункті 201.10 ПК.
Наявність за результатами перевірки податкового повідомлення-рішення за формою «В4» не звільняє платника від складання податкової накладної та реєстрації її в ЄРПН у терміни, визначені в абзаці 17 пункту 201.10 ПК (протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вона складена).
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
