Якщо одночасно змінюється номенклатура, кількість і ціна товарів/послуг, коригування проводять двома рядками. У першому рядку розрахунку коригування зазначають показники щодо товарів/послуг, номенклатура, кількість і ціна яких змінюється:
- у графі 1 — номер за порядком рядка податкової накладної, який коригують;
- у графі 7 — кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, номенклатура, кількість і ціна яких змінюється, зі знаком «–»;
- у графах 3, 4.1-4.3, 5, 6, 8, 11, 12 — показники з відповідних граф рядка податкової накладної, яку коригують, без змін;
- у графі 13 — обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «–».
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Графи 9 і 10 не заповнюють.
У другому рядку зазначають усі правильні (змінені) дані за товарами/послугами, ціна та кількість яких змінюється. Такому рядку присвоюють новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, яку коригують.
У графі 2 розрахунку коригування в обох рядках, які заповнюють у зв’язку з одночасною зміною номенклатури, ціни та кількості товарів/послуг, зазначають причину коригування — «зміна номенклатури».
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
