У разі продажу подарункової картки податкові зобов’язання з ПДВ визначають на дату сплати коштів за таку подарункову картку («перша подія»). Обмін такої картки на товари/послуги для оподаткування ПДВ буде «другою подією», яка не зумовлює податкових наслідків у частині визначення податкових зобов’язань із ПДВ.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Подарункові картки можуть бути виготовлені з паперу або пластику та містити магнітну полосу, тому в податковій накладній зазначають код згідно з УКТ ЗЕД та номенклатуру подарункової картки.
На дату фактичного отримання продукції або послуг в обмін на подарункову картку («друга подія») номенклатуру і код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у податковій накладній, виправляють шляхом складання розрахунку коригування. У розрахунку коригування зазначають:
- зі знаком «–» показники щодо номенклатури і коду згідно з УКТ ЗЕД подарункової картки. У графі 1 такого розрахунку коригування обов’язково зазначають номер за порядком рядка податкової накладної, що коригують (номенклатуру якого анулюють);
- зі знаком «+» в окремих рядках показники номенклатури товарів/послуг, що додають (нові товарні позиції) товарів/послуг, які фактично придбавають за рахунок такої картки. У графі 1 розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюють нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, яку коригують.
У розрахунку коригування зазначають причину коригування — «Зміна номенклатури».
ТОП-публікації Експертус Головбух
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
