Підприємство закуповує засоби індивідуального захисту (далі – ЗІЗ) для своїх працівників. Але постачальник таких ЗІЗ відмовляє продавати їх із застосуванням пільги з ПДВ. Чи має право продавець не застосовувати пільгу з ПДВ у такому випадку?
Перелік товарів, які звільнені від сплати ввізного мита та операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільнені від оподаткування ПДВ, затверджено постановою КМУ від 20.03.2020 № 224 (далі — Перелік № 224).
За операцією з постачання товарів із Переліку № 224 постачальник-платник ПДВ не визначає податкові зобов'язання з ПДВ. Але зобов'язаний скласти податкову накладну (далі — ПН) без ПДВ та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Якщо в період дії пільги за операціями з постачання товарів із переліку № 224 буде складено ПН із застосуванням ставки ПДВ у розмірі 7 або 20%, то таку ПН вважають складеною з порушенням. Суму ПДВ за такою ПН покупець не може включити до податкового кредиту.
Щоб захистити своє право на кредит податківці радять покупцю звертатися до суду.
Лист ДПС від 05.08.2020 № 3198/ІПК/99-00-05-06-02-06
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
