Бізнес звернувся до ДПС, щоб вирішити питання блокування податкових накладних з ПДВ за податковий період з лютого до травня 2022 року.
Податківці пояснили, як діяти в разі зупинення реєстрації податкової накладної та розрахунку коригування в ЄРПН.
Суд скасував рішення комісії ДПС відмовити в реєстрації ПН у ЄРПН через те, що е-документи, які надав платник, не відкрилися.
Із червня 2022 року ПК формуйте винятково на підставі зареєстрованих ПН/РК. ПК, сформований на підставі первинних документів, — виключайте з декларації за лютий—травень 2022 року поданням уточнювального розрахунку.
Якщо покупець повертає товар у день продажу, повернуті йому кошти з урахуванням ПДВ фіксуйте у ПН, до якої РК складати не потрібно.
У ПН/РК на операції з постачання товарів/послуг єдинникам третьої групи зі ставкою 2%, у графі «Отримувач (покупець)» зазначайте «Неплатник».
Із 27 травня 2022 року відновив роботу ЄРПН, і платники податків почали реєструвати податкові накладні та розрахунки коригування. Разом із відновленням реєстрації запрацював і механізм моніторингу податкових накладних та розрахунків коригування, через що їх знову почали блокувати. Порадимо, як розблокувати податкову накладну під час війни.
Уряд вирішив посилити контроль за виявленням наявності ризиків порушення податкового законодавства та внести зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК).
У ПКУ пропишуть граничний строк для реєстрації ПН та РК за лютий−травень 2022 року — 15 липня 2022 року.
ВИРІШИЛИ: платники ПДВ зобов’язані до 15 липня 2022 року зареєструвати в ЄРПН ПН/РК на операції постачання товарів/послуг, які провели у лютому — травні 2022 року.
Нагадаємо, як розгорталися події: спершу податкова назвала терміни для реєстрації ПН/РК, складених до 30.04.2022 включно, граничний термін ― 14.07.2022, адля ПН/РК, складених у період 01.05.2022―15.05.2022 включно, граничний термін ― 11.06.2022. Однак після обурення платників податкова видалила зазначену інформацію з офіційного сайту, а Гетманцев повідомив, що позицію податкової коригують на користь платників. Не лишився в стороні й Мінфін, у роз'ясненні 10 червня він назвав 15 липня граничним днем реєстрації ПН/РК за лютий―травень 2022 року. Саме йому і вдалося поставити крапку в цій ситуації, адже ДПС на своєму сайті оприлюднила раніше згадане роз'яснення Мінфіну.
