Алгоритм розблокування податкових накладних та подання таблиці даних
Зміни вносять до постанови КМУ від 11.12.2019 № 1165 та:
- Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ПН/РК в ЄРПН);
- Порядку розгляду скарги щодо рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН.
Змінили окремі положення автоматизованого моніторингу в частині питань:
- встановлення ризиковості платника;
- особливостей застосування таблиці даних платника. У тому числі при визначені операцій, відображених у ПН/РК, критеріям ризиковості здійснення операцій.
Новими положеннями:
- встановлюють обмеження для територіальних органів ДПС приймати рішення про ризиковість платника за операціями з датою виписки ПН, що перевищує 180 днів до дати прийняття такого рішення. За діючих положень відповідний термін не обмежений, у зв’язку з чим платник може бути визнаний ризиковим на підставі інформації по операціям, здійсненим упродовж останніх 3 років;
- надають платникам право адміністративного оскарження (на рівні ДПС України) рішення про неврахування таблиці даних платника ПДВ та рішення про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості. За діючих положень такі рішення оскаржують у судовому порядку, або неодноразово переглядають на рівні ГУ ДПС в областях;
- змінюють механізм застосування таблиці даних платника. Зокрема в ознаках безумовної реєстрації таблиці спрацьовуватиме по ПН/РК, в яких зазначені операції виключно з УКТЗЕД/ДКПП, які враховані по таблиці, крім таблиці платника, який відповідає критеріям ризиковості;
- уточнюють інформацію щодо того, якою комісією має виконуватись рішення суду про виключення платника з переліку ризикових. Виконання такого рішення здійснюватиме комісія за основним місцем обліку платника.
- запроваджують автоматичну реєстрацію зупинених ПН/РК в ЄРПН у разі прийняття рішення про невідповідність платника критеріям ризиковості та/або рішення про врахування таблиці даних платника, за виконання визначених умов.
До таких умов відносять, зокрема
- реєстрація таких ПН/РК зупинена на підставі відповідності платника критеріям ризиковості згідно з рішенням, до якого подали інформацію та копії документів, за результатами розгляду яких прийняли рішення про невідповідність платника критеріям ризиковості;
- операція в таких ПН/РК не відповідає критеріям ризиковості.
Постанова КМУ «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165» від 02.06.2023 № 574 набере чинності 08.07.2023, крім деяких норм.
Тримайте зразки заповнення податкових накладних, що їх складають на експортні операції та в разі нарахування компенсувального ПДВ за придбаннями з ПДВ, використаними не в господарській діяльності. Із 1 жовтня 2024 року маєте оформлювати такі податкові накладні за новими правилами
