⚡️ ЄДИНА ЗВІТНІСТЬ: ЕКСПЕРТ ДОПОМОЖЕ РОЗІБРАТИСЯ ЗІ СКЛАДНОЮ НОВИНКОЮ ⏩
Когда составлять налоговую накладную, которую не выдают покупателю
К таким налоговым накладным принадлежат ситуации, когда НН не могут выдать покупателю, так как он или есть неплательщиком НДС, или является нерезидентом, или НН составляется «самому себе». Например, по операциям условной поставки или отклонениях в фактической цене и цене приобретения.
Как заполнять налоговые накладные, которые не выдают покупателям
Составление всех налоговых накладных «не для покупателя» начинают с отметки «×» в верхней левой части в графе «Не подлежит выдаче получателю (покупателю) по причине».
Отсутствие отметки «×» и типа причины приводит к неправильным отражения суммы лимита в СЕА НДС.
Далее отмечают один из предусмотренных 15 типов причин непредоставления налоговой накладной покупателю. Особенности заполнения налоговых накладных, которые не выдаются покупателю изложены в п. 10-15 Порядка № 1307. Некоторые из них рассмотрим подробнее.
Особенности заполнения налоговой накладной, которую не выдают покупателю
После указания данных заглавной части налоговых накладных «не для покупателя» заполняем табличную часть. Для отдельных видов налоговых накладных такое заполнение несколько отличается.
Внимание: Коды товаров по УКТ ВЭД и услуг за ДКПП отмечают во всех налоговых накладных «не для покупателя», кроме составленных в соответствии с п. 188.1, 198.5, 199.1 НКУ «на суммы превышения» и «на компенсирующие налоговые обязательства».
