Податкові накладні, які не надаються покупцю

Коли складати податкову накладну, яку не надають покупцю

До таких податкових накладних належать ситуації, коли податкову накладну не можуть видати покупцю, так як він або є неплатником ПДВ, або є нерезидентом, або ПН складається «самому собі». Наприклад, по операціях умовного постачання чи відхиленнях у фактичній ціні та ціні придбання.

Як заповнювати податкові накладні, які не надають покупцям

Складання усіх податкових накладних «не для покупця» починають з помітки «×» у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини».

Відсутність позначки «×» та типу причини призводить до не правильного відображення суми ліміту в СЕА ПДВ.

Далі зазначають один з передбачених 15 типів причин ненадання податкової накладної покупцеві. Особливості заповнення податкових накладних, які не надаються покупцю викладено в п. 10-15 Порядку № 1307. Окремі з них розглянемо детальніше.

Тримайте тижневу добірку експертних матеріалів:

• Чи вилучати святкові дні з розрахунку відпускних
• Як обчислювати зарплату за підсумованого обліку
• Правила визначення мінімальної бази для ПДВ

Особливості заповнення податкової накладної, яку не видають покупцеві

Після зазначення даних заголовної частини податкових накладних «не для покупця» заповнюємо табличну частину. Для окремих видів податкових накладних таке заповнення дещо відрізняється.

⚡ Тест зі знання МСФЗ

Українські підприємства активно залучають іноземні інвестиції, виграють гранти і розвиваються. Хочете бути серед успішних? Підвищуйте кваліфікацію за Міжнародними стандартами фінансової звітності

ПЕРЕВІРТЕ СЕБЕ

Увага: Коди товарів за УКТ ЗЕД та послуг за ДКПП зазначають у всіх податкових накладних «не для покупця», крім складених відповідно до п. 188.1, 198.5, 199.1 ПКУ «на суми перевищення» та «на компенсуючі податкові зобов’язання».

Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"