У статті відповімо на запитання: коли складати податкову накладну, яку не надають покупцю, та як заповнювати податкові накладні, які не надають покупцям.
⚡️ ЄДИНА ЗВІТНІСТЬ: ЕКСПЕРТ ДОПОМОЖЕ РОЗІБРАТИСЯ ЗІ СКЛАДНОЮ НОВИНКОЮ ⏩
Коли складати податкову накладну, яку не надають покупцю
До таких податкових накладних належать ситуації, коли податкову накладну не можуть видати покупцю, так як він або є неплатником ПДВ, або є нерезидентом, або ПН складається «самому собі». Наприклад, по операціях умовного постачання чи відхиленнях у фактичній ціні та ціні придбання.
ЯК ПОДАТИ І ЗАПОВНИТИ ТАБЛИЦЮ ДАНИХ ПЛАТНИКА ПДВ⬆️
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН ► підпис в ПН
Як заповнювати податкові накладні, які не надають покупцям
Складання усіх податкових накладних «не для покупця» починають з помітки «×» у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини».
Відсутність позначки «×» та типу причини призводить до не правильного відображення суми ліміту в СЕА ПДВ.
Далі зазначають один з передбачених 15 типів причин ненадання податкової накладної покупцеві. Особливості заповнення податкових накладних, які не надаються покупцю викладено в п. 10-15 Порядку № 1307. Окремі з них розглянемо детальніше.
Особливості заповнення податкової накладної, яку не видають покупцеві
СКАЧАТИ ТАБЛИЦЮ ⏩
Після зазначення даних заголовної частини податкових накладних «не для покупця» заповнюємо табличну частину. Для окремих видів податкових накладних таке заповнення дещо відрізняється.
Увага: Коди товарів за УКТ ЗЕД та послуг за ДКПП зазначають у всіх податкових накладних «не для покупця», крім складених відповідно до п. 188.1, 198.5, 199.1 ПКУ «на суми перевищення» та «на компенсуючі податкові зобов’язання».
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
