Податкові накладні, які не надаються покупцю

⚡️ ЄДИНА ЗВІТНІСТЬ: ЕКСПЕРТ ДОПОМОЖЕ РОЗІБРАТИСЯ ЗІ СКЛАДНОЮ НОВИНКОЮ ⏩

Коли складати податкову накладну, яку не надають покупцю

До таких податкових накладних належать ситуації, коли податкову накладну не можуть видати покупцю, так як він або є неплатником ПДВ, або є нерезидентом, або ПН складається «самому собі». Наприклад, по операціях умовного постачання чи відхиленнях у фактичній ціні та ціні придбання.

СКАЧАТИ ПАМ’ЯТКУ

ЯК ПОДАТИ І ЗАПОВНИТИ ТАБЛИЦЮ ДАНИХ ПЛАТНИКА ПДВ⬆️

⚡️ ЗАПОВНЕННЯ РЕКВІЗИТІВ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ ⚡️

Наталія Товченикексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ

► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН ► підпис в ПН

ЖИВИЙ ЗРАЗОК + АЛГОРИТМ ЗАПОВНЕННЯ ВІД ЕКСПЕРТА ✍

Як заповнювати податкові накладні, які не надають покупцям

Складання усіх податкових накладних «не для покупця» починають з помітки «×» у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини».

Відсутність позначки «×» та типу причини призводить до не правильного відображення суми ліміту в СЕА ПДВ.

Далі зазначають один з передбачених 15 типів причин ненадання податкової накладної покупцеві. Особливості заповнення податкових накладних, які не надаються покупцю викладено в п. 10-15 Порядку № 1307. Окремі з них розглянемо детальніше.

Особливості заповнення податкової накладної, яку не видають покупцеві

СКАЧАТИ ТАБЛИЦЮ ⏩

Після зазначення даних заголовної частини податкових накладних «не для покупця» заповнюємо табличну частину. Для окремих видів податкових накладних таке заповнення дещо відрізняється.

⚡️ НЕХАЙ ВАШІЙ КВАЛІФІКАЦІЇ ЗАЗДРЯТЬ УСІ! ВИЩА ШКОЛА ГОЛОВБУХА ⚡️

• ✍ ПДВ: поглиблена програма ✍ Податкова накладна ✍ Розрахунок коригування ✍ Декларація ✍ Штрафи

Увага: Коди товарів за УКТ ЗЕД та послуг за ДКПП зазначають у всіх податкових накладних «не для покупця», крім складених відповідно до п. 188.1, 198.5, 199.1 ПКУ «на суми перевищення» та «на компенсуючі податкові зобов’язання».

Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"