Для примера возьмем конкретную ситуацию. На основе нее выясним, что делать в подобной ситуации, как документально оформить потери, и отразить в бухпроводке.
Ситуация. Из состава фермерского хозяйства-плательщика НДС украли подсолнечные семена. Воров нашли. Суд вынес им приговор. Часть денег воры возместили. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете по НДС — узнаете ниже.
Вновь должны перестроиться, пересмотреть договоры с контрагентами и работать с учетом изменений. Узнайте, на какую сельхозпродукцию оставили 14% -ную ставку НДС, а на какую вернули основную, какую ставку применять при пересмотре цен на поставляемую до августа продукцию, а также удастся ли отсрочить дату возникновения НДС-обязательств по условиям договора.
Глава фермерского хозяйства назначает комиссию, которая проводит инвентаризацию, оформляет инвентаризационные, сличительные ведомости. Затем комиссия заседает и принимает решение о списании с баланса похищенного. По результатам заседания комиссии составляют протокол. Приведенные инвентаризационные документы утверждает председатель фермерского хозяйства. После этого они становятся основанием для записей в бухучете.
Юрлицо (в приведенной ситуации — фермерское хозяйство), которому уголовным правонарушением нанесли имущественного вреда, — потерпевший в уголовном производстве (ст. 55 Уголовного процессуального кодекса Украины; УПК).
Поэтому фермерское хозяйство должно обратиться с заявлением о совершенном уголовном правонарушении в полицию.
Внимание: Не позже 24 ч после получения заявления сведения о правонарушении нужно внести в Единый реестр досудебных расследований и не позже 24 ч с момента внесения таких сведений в Реестр заявителю (фермерскому хозяйству) должны предоставить выписку из Реестра (ст. 214 УПК).
Если потерпевший, например, глава фермерского хозяйства, лично обратился с письменным заявлением в отделение полиции, ему должны выдать талон-уведомление о принятии и регистрации заявления (п. 4 разд. ІІ Порядка № 1001).
1 Порядок ведения единого учета в органах (подразделениях) полиции заявлений и сообщений об уголовных правонарушениях и другие события, утвержденный приказом МВД от 08.02.2019 № 100.
Рассмотрим налоговые последствия в зависимости от системы налогообложения.
Налоговые последствия, если фермерское хозяйство плательщик налога на прибыль
Объект обложения налогом на прибыль определяют, как финрезультат к налогообложению (прибыль или убыток), определенный в финансовой отчетности предприятия в соответствии с национальными или международными стандартами финотчетности, откорректированный (уменьшенный или увеличенный) на налоговые разницы, установленные НК (пп. 134.1.1 НК).
