Як звітувати з податку на прибуток сільгоспвиробникам

UA RU
Автор
експерт з податкового обліку, Київ
9 травня — гранична дата декларування податку на прибуток за І квартал 2024-го. Експерт пояснює, хто, коли та за якою формою має подавати першоквартальну деку. Також з’ясуєте, який комплект фінзвітності потрібно подати до ДПС

Розпочнімо з форми декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація). Важливо, щоб вона була правильна (чинна), інакше ДПС її не прийме.

Яка форма декларації з податку на прибуток сільгосппідприємств

Наразі діє форма Декларації, затверджена наказом Мінфіну від 20.10.2015 № 897, яку вже неодноразово оновлювали. Мінфін вносив до неї зміни й наприкінці 2023 року та у 2024-му наказами:

  • від 07.12.2023 № 673 (зміни до додатка ТЦ);
  • від 04.01.2024 № 6 (для сфери організації та проведення азартних ігор);
  • від 06.03.2024 № 111 (для банків).

Проте для звітування за І квартал 2024 року на ці оновлення не зважайте. Діє та сама форма, за якою звітували за 2023 рік. Тобто з урахуванням оновлень із наказу Мінфіну від 24.10.2023 № 572 у додатку РІ для перехідних коригувань колишніх спец-єдинників.

Ідентифікатор форми Декларації:

  • для юридичних осіб — J0100125;
  • інститутів спільного інвестування — J0100925;
  • виробників сільськогосподарської продукції — J0100525;
  • фізичних осіб — підприємців — F0100725.

Який граничний строк звітування для сільгоспвиробників

Граничний строк звітування залежить від того, чи має платник податку можливість виконувати свої податкові обов’язки (табл.).

Строк звітування за І квартал 2024 року

Можливість виконувати
податкові обов’язки

Строк

Є

Не пізніше ніж 10 травня 2024 року — протягом 40 календарних днів (к. дн.) після останнього к. дн. звітного (податкового) кварталу (пп. 49.18.2 Податкового кодексу України; ПК)

Немає

Протягом 6 місяців після припинення або скасування воєнного стану (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПК)

Відновилася

Протягом 60 к. дн. із першого дня наступного місяця за тим, у якому відновилася така можливість (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПК)

Неможливість виконувати податкові обов’язки, зокрема подавати звітність, маєте підтвердити згідно з Порядком № 225.

Отже, якщо підприємство має можливість виконувати свої податкові обов’язки, відзвітуйте з податку на прибуток за результатами І кварталу 2024 року не пізніше ніж 10 травня 2024 року.

Задекларовану суму податку сплатіть протягом 10 к. дн., що настають за останнім днем граничного строку подання Декларації. Якщо граничний термін сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати є перший операційний день після вихідного або святкового (п. 57.1 ПК). Тобто податок на прибуток за І квартал 2024-го сплатіть до 20 травня (включно).

ХТО ЗВІТУЄ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ЩОКВАРТАЛЬНО

Який комплект фінзвітності додавати сільгоспвиробникам

Фінансова звітність — додаток до Декларації та її невід’ємна частина (п. 46.2 ПК).

Незалежно від того за якими стандартами звітуєте, разом із квартальною Декларацією подайте до ДПС проміжну фінзвітність у складі двох форм:

20.05.2024 — останній день сплати податку на прибуток за І квартал 2024-го.

Якщо підприємство не є мікропідпрємством, фінзвітність спершу доведеться подати до органів статистики. Гранична дата — 30.04.2024 (п. 5 Порядку № 419). Цього року це робочий день, тому перенесень немає.

Отже, строки подання проміжної фінзвітності до органів статистики випереджають строки подання Декларації. Але можете не чекати сплину граничного строку подання Декларації (10.05.2024) і подати фінзвітність одночасно до органів статистики і до податкової. Скористайтеся для цього електронними формами з першою літерою «S». Пізніше подайте Декларацію із позначками у заключн ій частині про подану фінансову звітність. Податківці не вбачають проблем у тому, що фінзвітність подали раніше (ЗІР, підкатегорія 102.20.02).

ЗАПОВНЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК

А от коли навпаки — Декларацію подали раніше за фінансову звітність (і без неї), податківці надішлють повідомлення про відмову у прийнятті Декларації (ЗІР, категорія 129.02). Адже Декларацію без додатків (зокрема фінзвітності) не вважають податковою декларацією (п. 48.7 ПК). У такому разі будьте обережні, щоб не проґавити строки подання Декларації.



зміст


Вебінар для бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді