Фахівці ДФС роз’яснили порядок проведення постачальником заліку отриманої від покупця попередньої оплати за договором постачання газу в рахунок погашення заборгованості за договором надання комерційних послуг без повернення такої оплати на поточний рахунок покупця.
Оскільки на дату отримання попередньої оплати продавець визначив податкові зобов’язання з ПДВ, то він має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ. При цьому розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувачем товарів (послуг). Зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов’язань, а для отримувача — підставою для зменшення податкового кредиту.
Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за одним договором постачання товарів (послуг), будуть зараховані в рахунок оплати вартості товарів (послуг) за другим договором постачання. При цьому в графі 2 розрахунку коригування зазначається: «Залік попередньої оплати в рахунок поставлених товарів (послуг) за іншим договором №__ від___».
Лист ДФС від 15.03.2016 № 5575/6/99-99-19-03-02-15
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
