Якщо продавець — платник ПДВ на дату отримання авансу за договором № 1 визнав податкові зобов’язання з ПДВ і надалі сторони за домовленістю припинили дію договору № 1, а аванс зарахували як оплату товарів/послуг за договором № 2, продавець має право зменшити податкові зобов’язання.
Для цього продавець — платник ПДВ на дату підписання документа (на підставі якого отриманий аванс за договором № 1 зарахують як оплату товарів/послуг за договором № 2), складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такого авансу. Розрахунок коригування реєструє покупець товарів/послуг у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Якщо за договором № 2 товари/послуги уже поставлено, а постачальник на дату такої поставки склав і зареєстрував у ЄРПН відповідну податкову накладну, то податкову накладну за фактом зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 постачальник не складає.
Якщо на дату підписання документа про зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 товари/послуги за договором № 2 не поставлено, на дату підписання такого документа продавець — платник ПДВ визнає податкові зобов’язання з ПДВ. Для цього продавець складає податкову накладну на суму авансу за договором № 2 та реєструє її в ЄРПН.
Лист ДФС від 02.03.2017 № 4341/6/99-99-15-03-02-15
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.10.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
