Якщо продавець — платник ПДВ на дату отримання авансу за договором № 1 визнав податкові зобов’язання з ПДВ і надалі сторони за домовленістю припинили дію договору № 1, а аванс зарахували як оплату товарів/послуг за договором № 2, продавець має право зменшити податкові зобов’язання.
Для цього продавець — платник ПДВ на дату підписання документа (на підставі якого отриманий аванс за договором № 1 зарахують як оплату товарів/послуг за договором № 2), складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такого авансу. Розрахунок коригування реєструє покупець товарів/послуг у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Якщо за договором № 2 товари/послуги уже поставлено, а постачальник на дату такої поставки склав і зареєстрував у ЄРПН відповідну податкову накладну, то податкову накладну за фактом зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 постачальник не складає.
Якщо на дату підписання документа про зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 товари/послуги за договором № 2 не поставлено, на дату підписання такого документа продавець — платник ПДВ визнає податкові зобов’язання з ПДВ. Для цього продавець складає податкову накладну на суму авансу за договором № 2 та реєструє її в ЄРПН.
Лист ДФС від 02.03.2017 № 4341/6/99-99-15-03-02-15
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
