Якщо продавець — платник ПДВ на дату отримання авансу за договором № 1 визнав податкові зобов’язання з ПДВ і надалі сторони за домовленістю припинили дію договору № 1, а аванс зарахували як оплату товарів/послуг за договором № 2, продавець має право зменшити податкові зобов’язання.
Для цього продавець — платник ПДВ на дату підписання документа (на підставі якого отриманий аванс за договором № 1 зарахують як оплату товарів/послуг за договором № 2), складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такого авансу. Розрахунок коригування реєструє покупець товарів/послуг у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Якщо за договором № 2 товари/послуги уже поставлено, а постачальник на дату такої поставки склав і зареєстрував у ЄРПН відповідну податкову накладну, то податкову накладну за фактом зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 постачальник не складає.
Якщо на дату підписання документа про зарахування авансу за договором № 1 як оплати товарів/послуг за договором № 2 товари/послуги за договором № 2 не поставлено, на дату підписання такого документа продавець — платник ПДВ визнає податкові зобов’язання з ПДВ. Для цього продавець складає податкову накладну на суму авансу за договором № 2 та реєструє її в ЄРПН.
Лист ДФС від 02.03.2017 № 4341/6/99-99-15-03-02-15
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
У статті усе про реєстраційну заяву платника ПДВ: бланк реєстраційної заяви платника ПДВ, зразок реєстраційної заяви платника ПДВ, алгоритм заповнення заяви