Якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер, постачальник отримав коштів більше, ніж фактично поставлено протягом такого місяця товарів/послуг, то таке перевищення вважається попередньою оплатою
У листі ГУ ДФС у м. Києві розглянуло особливості складання зведеної податкової накладної у випадку здійснення постачання товарів/послуг з безперервним або ритмічним характером, якщо станом на початок місяця, в якому здійснено такі постачання, існувала попередня оплата (аванс) за такі товари/послуги, на суму якої в кінці місяця була складена зведена податкова накладна.
На жаль, роз’яснень лист не містить, а лише процитовано пункт 201.1 Податкового кодексу України (ПК), яким врегульовано дане питання.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Ця норма ПК передбачає, що у разі якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер, постачальник отримав коштів більше, ніж фактично поставлено протягом такого місяця товарів/послуг, то таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом). На цю суму не пізніше останнього дня відповідного звітного періоду складають окрему податкову накладну.
Зважаючи на викладене, можна зробити висновок, що при складанні зведеної податкової накладної у наступному місяці вартість постачання та, відповідно, суму ПДВ можна зменшити на суму авансу, врахованого при оподаткуванні ПДВ у попередньому місяці.
Для роботи з генератором пропонуємо зразки первинних документів: накази, акти, обліковий журнал, звіт про пальне
Роботодавці, які придбавали за власні кошти новорічні подарунки для працівників та/або їхніх дітей, повинні їх правильно оподаткувати. У консультації наказ про видачу подарунків зразок, нарахування податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, військового збору та ЄСВ
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Маєте справу з рахунком-фактурою у внутрішніх операціях чи інвойсом у ЗЕД? Пам’ятайте, що не кожен рахунок має статус первинного документа, і не за кожним рахунком відбувається оплата. Які умови треба виконати, аби рахунок вважався первинним документом, бланк рахунку-фактури — у консультації
Тільки в Експертус! Тримайте інтерв’ю з представником ФПБАУ. Обговорили вже тригерні для бухгалтерів питання обов’язкової сертифікації, чи дійсно її планують запровадити і для чого. Поговорили про те, що означає для бухгалтера запровадження професійних стандартів та кваліфікаційних вимог до посади. Наприкінці інтерв’ю знайдете кілька порад, як залишатися цінним фахівцем, готовим до будь-якої зміни
