Щоб виправити помилку в податковій звітності з ПДВ за липень 2015 року, у 2017 році платник подає уточнюючий розрахунок за формою, чинною на дату його подання
Щоб виправити помилку в податковій звітності з ПДВ за липень 2015 року (далі — декларація), у 2017 році платник подає уточнюючий розрахунок за формою, чинною на дату його подання.
Якщо платник ПДВ станом на 01.07.2015 мав суми переплати та за результатами червня 2015 року/ІІ кварталу 2015 року задекларував у декларації:
або ПДВ до бюджетного відшкодування (рядок 23.2 декларації);
або від’ємне значення, зараховане до податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 24 декларації);
або відсутність показників у розділі III декларації;
він мав перенести суми такої переплати до рядка 20.2 декларації за липень 2015 року/ІІІ квартал 2015 року. Таку суму слід було врахувати винятково у зменшення суми сплати податку до бюджету.
Після подання декларації за червень 2015 року/ІІ квартал 2015 року суми переплат автоматично підлягали списанню ДФС із інтегрованої картки платника та вважалися погашеними.
Лист ДФС від 11.07.2017 № 1122/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
