У разі відновлення у Реєстрі, в т. ч. за судовим рішенням, особа має право відкоригувати податкові зобов’язання
Починаючи з наступного дня після дати вилучення особи з Реєстру платників ПДВ (далі — Реєстр) і до дати відновлення у Реєстрі така особа не має:
обов’язку складати податкові накладні;
права формувати податковий кредит;
права відшкодовувати ПДВ.
Окрім цього, податкової звітності з ПДВ за цей період така особа не подає.
Разом із цим платник ПДВ не пізніше дати вилучення з Реєстру визначає податкові зобов’язання за товарами/послугами, необоротними активами, які він обліковує на дату вилучення, за якими суми ПДВ були включені до податкового кредиту, але не використані в оподатковуваних операціях госпдіяльності. Такі податкові зобов’язання платник нараховує зважаючи на звичайну ціну активів і декларує їх у податковій декларації з ПДВ за останній звітний період.
У разі відновлення у Реєстрі, в т. ч. за судовим рішенням, особа має право відкоригувати податкові зобов’язання, задекларовані у декларації за останній звітний період. Для цього вона подає до ДФС уточнюючий розрахунок у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.
Лист ДФС від 29.06.2017 № 888/6/99-99-12-03-01-15/ІПК
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2026 року
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2026 — це все знайдете у консультації
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
У статті усе про реєстраційну заяву платника ПДВ: бланк реєстраційної заяви платника ПДВ, зразок реєстраційної заяви платника ПДВ, алгоритм заповнення заяви
