Для платника ПДВ, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, постачанням із ритмічним характером є отримання плати за товари/послуги два і більше разів на місяць
За касовим методом датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначають дату зарахування/отриманих коштів на банківський рахунок чи до каси платника податку або дату отримання інших видів компенсацій вартості поставлених/послуг. Датою виникнення права на податковий кредит вважають дату списання коштів із банківського рахунку (видачі з каси платника податку) або дату надання інших видів компенсацій вартості поставлених/послуг.
Для платника ПДВ, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, постачанням із ритмічним характером є отримання плати за товари/послуги два і більше разів на місяць.
Тому платник податку, який застосовує касовий метод, не пізніше останнього дня місяця, в якому отримував кошти від окремого покупця — платника ПДВ два чи більше разів, може складати зведені податкові накладні на кожного такого покупця, включаючи до них усю суму коштів, отриманих від нього протягом такого місяця, навіть якщо в такому місяці не було постачання товарів/послуг.
Лист ДФС від 23.08.2017 № 1729/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як виправити: ► недонараховану зарплату ► недоплату відпускних, лікарняних, декретних ► переплату ► помилкові базу та суму ЄСВ
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
