Затверджено Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій, що проводиться відповідно до підпункту 39.5.1 Податкового кодексу України шляхом:
- спостереження за цінами і умовами, що застосовують сторони контрольованих операцій;
- аналізу інформації про здійснені контрольовані операції, звітів про контрольовані операції і документації з трансфертного ціноутворення (ТЦ), поданої платником податків;
- аналізу інформаційних джерел, що містять інформацію і відомості про госпдіяльність платників податків та/або необхідні для встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки».
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Під час проведення моніторингу посадові особи ДФС можуть при очній зустрічі проводити опитування уповноважених осіб та/або працівників платника податків, Порядок якого наводиться окремо.
Опитуванню підлягають особи платника, що:
- відповідали за прийняття рішень у цьому напрямі його діяльності;
- готували, підписували відповідні документи (контракти, фінансову, технічну документацію), пов’язані з контрольованою операцією;
- готували звіт про контрольовані операції, інформацію про здійснені контрольовані операції (додаток до декларації), документацію з ТЦ.
Повідомлення про проведення опитування надсилають/вручають платнику не менше ніж за 7 к. дн./2 р. дн. до дати його проведення.
Результати опитування оформляють протоколом у двох примірниках, що підписують особи, які проводили опитування, та опитувані.
