Якщо підприємство придбало товари для негосподарської діяльності, воно має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на підставі підпункту «г» пункту 198.5 Податкового кодексу України (ПК). На суму податкового зобов’язання потрібно скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) зведену податкову накладну.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Коли надалі підприємство безоплатно постачає ці товари, воно має визначити податкові зобов’язання з ПДВ на дату відвантаження таких товарів. Адже операція з безоплатної передачі є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому «компенсувальне» податкове зобов’язання згідно з пунктом 198.5 ПК за такою операцією не нараховують.
► Податок на прибуток у 2018 році
Підприємству потрібно скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, щоб вилучити зі складу податкових зобов’язань суму ПДВ, нараховану за безоплатною передачею. Такий розрахунок коригування, вчасно зареєстрований, враховують у поточній декларації з ПДВ. Якщо розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН із порушенням встановлених строків, його враховують у декларації з ПДВ у періоді його реєстрації.
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
