Підприємство безкоштовно передає товари для їх випробування на обладнанні клієнта. Така операція буде об’єктом оподаткування ПДВ. Але оскільки товари передають безкоштовно, договірна вартість дорівнює нулю. Відповідно й податкових зобов’язань не виникає.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Компенсуючі податкові зобов’язання не нараховують, якщо:
- включають безоплатно передані/надані товари/послуги до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг;
- визнають безоплатно передані/надані товари/послуги окремою операцією з постачання товарів/послуг.
Компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ нараховують, якщо вартість безоплатно переданих товарів не включають до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг.
Під час формування фінансового результату до оподаткування податком на прибуток операції з безкоштовної передачі товарів для випробування на обладнанні клієнта відображають за правилами бухобліку. Різниці можуть виникнути, якщо товари передають неприбутківцям або неплатникам податку на прибуток.
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
