Підприємство безкоштовно передає товари для їх випробування на обладнанні клієнта. Така операція буде об’єктом оподаткування ПДВ. Але оскільки товари передають безкоштовно, договірна вартість дорівнює нулю. Відповідно й податкових зобов’язань не виникає.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Компенсуючі податкові зобов’язання не нараховують, якщо:
- включають безоплатно передані/надані товари/послуги до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг;
- визнають безоплатно передані/надані товари/послуги окремою операцією з постачання товарів/послуг.
Компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ нараховують, якщо вартість безоплатно переданих товарів не включають до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг.
Під час формування фінансового результату до оподаткування податком на прибуток операції з безкоштовної передачі товарів для випробування на обладнанні клієнта відображають за правилами бухобліку. Різниці можуть виникнути, якщо товари передають неприбутківцям або неплатникам податку на прибуток.
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
