Податковий кредит може бути відображений за несвоєчасно зареєстрованою податковою накладною/розрахунком коригування, у періоді їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), але не пізніше ніж за 1095 календарних днів після дати складання зазначених документів. За від’ємного значення ПДВ платник може заявити таку суму до бюджетного відшкодування. Для цього потрібно заповнити рядок 20.2 і, відповідно, рядки 20.2.1 та/або 20.2.2 декларації з ПДВ.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Отже, податковий кредит за несвоєчасно зареєстрованою податковою накладною можна відобразити у податковій звітності з ПДВ:
- у періоді реєстрації податкової накладної в ЄРПН;
- у будь-якому наступному звітному (податковому) періоді в межах 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної.
Відповідно, сума податкового кредиту братиме участь у розрахунку суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню, починаючи з періоду відображення такої суми у податковій звітності з ПДВ.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
