Постачальник отримав аванс за товар № 1 і склав податкову накладну. Надалі контрагенти домовилися припинити зобов’язання постачальника з постачання товару № 1 і зарахувати аванс у рахунок оплати товару № 2. При цьому товар № 2 вже відвантажили, , але покупець його ще не оплатив. Аванс покупцеві продавець не повертатиме.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У такому випадку на дату досягнення домовленості постачальник може скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яку склав на дату отримання авансу, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ. Розрахунок коригування складає на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за товар № 1, зарахують у рахунок оплати вартості товару № 2. Такий розрахунок коригування реєструє отримувач товару. Для постачальника зареєстрований розрахунок коригування є підставою зменшити нараховані податкові зобов’язання.
За договором № 2 товар уже поставлений і на дату відвантаження постачальник склав відповідну податкову накладну. Тому за фактом зарахування авансу за товар № 1 в рахунок оплати товару № 2 податкову накладну не складають.
Такий порядок коригування податкових зобов’язань застосовують незалежно від того, один чи різні договори передбачають постачання товарів.
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
