Із червня 2022 року ПК формуйте винятково на підставі зареєстрованих ПН/РК. ПК, сформований на підставі первинних документів, — виключайте з декларації за лютий—травень 2022 року поданням уточнювального розрахунку.
Якщо покупець повертає товар у день продажу, повернуті йому кошти з урахуванням ПДВ фіксуйте у ПН, до якої РК складати не потрібно.
У ПН/РК на операції з постачання товарів/послуг єдинникам третьої групи зі ставкою 2%, у графі «Отримувач (покупець)» зазначайте «Неплатник».
Із 27 травня 2022 року відновив роботу ЄРПН, і платники податків почали реєструвати податкові накладні та розрахунки коригування. Разом із відновленням реєстрації запрацював і механізм моніторингу податкових накладних та розрахунків коригування, через що їх знову почали блокувати. Порадимо, як розблокувати податкову накладну під час війни.
Уряд вирішив посилити контроль за виявленням наявності ризиків порушення податкового законодавства та внести зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК).
У ПКУ пропишуть граничний строк для реєстрації ПН та РК за лютий−травень 2022 року — 15 липня 2022 року.
ВИРІШИЛИ: платники ПДВ зобов’язані до 15 липня 2022 року зареєструвати в ЄРПН ПН/РК на операції постачання товарів/послуг, які провели у лютому — травні 2022 року.
Нагадаємо, як розгорталися події: спершу податкова назвала терміни для реєстрації ПН/РК, складених до 30.04.2022 включно, граничний термін ― 14.07.2022, адля ПН/РК, складених у період 01.05.2022―15.05.2022 включно, граничний термін ― 11.06.2022. Однак після обурення платників податкова видалила зазначену інформацію з офіційного сайту, а Гетманцев повідомив, що позицію податкової коригують на користь платників. Не лишився в стороні й Мінфін, у роз'ясненні 10 червня він назвав 15 липня граничним днем реєстрації ПН/РК за лютий―травень 2022 року. Саме йому і вдалося поставити крапку в цій ситуації, адже ДПС на своєму сайті оприлюднила раніше згадане роз'яснення Мінфіну.
Рішення про реєстрацію чи відмову в реєстрації податкових накладних (ПН) або розрахунків коригування (РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), реєстрацію яких зупинили, ухвалюють комісії з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН головних управлінь ДПС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДПС (далі — комісія регіонального рівня) (п. 2 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.2019 № 520; далі — Порядок № 520).
Голова податкового комітету ВРУ Данило Гетманцев повідомив, що податкова почала процедуру відшкодування ПДВ.
Фахівці ЗІРу роз’яснили, з якої дати реєстрацію ПН та розрахунків коригування в ЄРПН здійснювати за оновленою формою відповідно до наказу Мінфіну № 15.
