Невірно вказали реквізити акцизного складу: як виправити помилку в акцизній накладній

Відповідь

Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового затвердив Мінфін наказом від 27.11.2020 № 729.

У разі допущення помилки в акцизній накладній (далі — АН), зокрема, у реквізитах акцизного складу/акцизного складу пересувного, на який отримали пальне/спирт етиловий, та реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі — ЄРАН) такої АН (першого примірника такої АН), платник складає розрахунок коригування (далі — РК) до такої АН з кодом виду коригування «2»:

• в одному примірнику — для коригування складеної в одному примірнику АН;
• в одному примірнику — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої не зареєстрував отримувач в ЄРАН;
• в двох примірниках — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої зареєстрував отримувач в ЄРАН.

При цьому у табличній частині такого розрахунку платник:

• у графі 1 зазначає порядковий номер рядка – цифру «1»;
• з АН переносить до граф 2, 3 таблиці дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД, його опису;
• до граф 4, 5 вносить показник коригування (зменшення) обсягу реалізованого спирту етилового з відповідним знаком (–). При цьому зменшення обсягів має збігатися з обсягом реалізованого спирту етилового, зазначеного в АН (з урахуванням показників АН та РК до такої накладної, зареєстрованих в ЄРАН).

Такий РК у повному обсязі сторнує обсяг пального/спирту етилового, зазначений в АН та РК до такої накладної, зареєстрованих в ЄРАН.

Після реєстрації в ЄРАН РК, складених для відміни показників АН, платник складає АН на операції з реалізації пального/спирту етилового, які фактично відбулись, з правильними реквізитами та показниками, в яких зазначає:

• порядковий номер документа, який має відповідати поточній нумерації;
• дату складення нової АН, яка має відповідати даті складення помилкової накладної, що зареєстрували в ЄРАН;
• реєстраційний номер зареєстрованого в ЄРАН першого примірника АН, показники якої скориговали таким РК;
• дату складання АН, показники якої скоригували.

ЗІР, категорія 114.11.03

Помилка в декларації з ПДВ: як виправити

Допоможемо відкоригувати ПДВ-звітність, якщо загубили ПДВ-зобов’язання, не зазначили в Декларації постачання, звільнені від ПДВ, та не задекларували надходження товарів без ПДВ

ЗРАЗКИ ТА ПРИКЛАДИ ВІД ЕКСПЕРТІВ