Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового затвердив Мінфін наказом від 27.11.2020 № 729 (далі — Порядок).
Коригування акцизної накладної форми «П» (для реалізації пального) та форми «С» (для реалізації спирту етилового) здійснюйте відповідно до вимог розділів IV та V Порядку відповідно.
Якщо реєструєте в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі — ЄРАН) акцизну накладну (перший примірник) з неправильно заповненими графами «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» та «Опис пального згідно з УКТ ЗЕД», складайте розрахунок коригування до такої акцизної накладної (далі — РК до АН):
- в одному примірнику — для коригування складеної в одному примірнику АН;
- в одному примірнику — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої не зареєстрував отримувач в ЄРАН;
- в двох примірниках — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої зареєстрував отримувач пального в ЄРАН.
У вступній частині РК до АН вкажіть відповідну відмітку «Х» в одному з полів розрахунку, зокрема:
- код виду коригування «3» — у разі відміни показників АН, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, всі примірники якої зареєстрували в ЄРАН. Такий код виду коригування можете зазначати при відміні показників складеної у двох примірниках АН, перший та другий примірники якої зареєстрували в ЄРАН, або складеної в одному примірнику АН, яку зареєстрували в ЄРАН;
- код виду коригування «6» — у разі відміни показників АН, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, та другий примірник якої не зареєстрували в ЄРАН. Такий код виду коригування можете зазначати при відміні показників АН, складеної у двох примірниках АН, в якої в ЄРАН зареєстрували тільки її перший примірник.
Для здійснення відміни показників АН в табличній частині такого розрахунку:
- у графі 1 зазначайте порядковий номер рядка — цифру «1»;
- з акцизної накладної переносьте до граф 2, 3 таблиці дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД, його опис;
- до граф 4, 5 внесіть показник коригування (зменшення) обсягу реалізованого пального (спирту етилового) з відповідним знаком.
Такий РК у повному обсязі сторнує обсяг пального (спирту етилового), зазначений в АН.
Складений в одному примірнику РК реєструє в ЄРАН особа, що реалізує пальне (спирт етиловий).
У разі зменшення обсягів реалізованого пального, зазначеного в АН, перший та другий примірники якої зареєстрували в ЄРАН:
- платник направляє особі — отримувачу пального перший та другий примірники РК АН;
- особа — отримувач реєструє в ЄРАН перший та другий примірники РК АН.
Після реєстрації в ЄРАН РК до АН, складеного для відміни показників такої накладної, складайте АН на операцію з реалізації пального (спирту етилового), яка фактично відбулась, з правильними реквізитами та показниками, в якій зазначайте:
- порядковий номер документа, який має відповідати поточній нумерації;
- дату складення нової АН, яка має відповідати даті складення помилкової накладної, що раніше зареєстрували в ЄРАН;
- реєстраційний номер зареєстрованого в ЄРАН першого примірника АН, показники якої скоригували таким РК та дату складання АН, показники якої скоригували.
Така акцизна накладна підлягає реєстрації в ЄРАН.
Із 1 грудня реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції на сплату податків, зборів та ЄСВ заповнюйте лише за новими правилами. Експерт пояснить, як деталізувати призначення платежу, які поля платіжки обов’язкові, як не припуститися помилок
