Как оформить выплату наличных денег из кассы
На выплату зарплаты организация может использовать как наличную выручку, так и средства, которые получила с текущего счета в банке. Если для выплаты зарплаты используете:
- Банковские средства, то храните их в кассе не более пяти рабочих дней, в т. ч. день, когда получили наличные деньги в банке (абз. 1 п. 18 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением НБУ от 29.12.2017 № 148; далее — Положение № 148). Если использовали не все деньги, сдайте их для зачисления на текущий счет не позднее следующего рабочего дня банка или храните в пределах собственного лимита кассы.
- Наличную выручку, то храните ее сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней со дня, когда наступил срок выплаты средств, указанных в Ведомости на выплату наличных денег (далее — Ведомость). С четвертого дня храните средства либо в кассе в пределах лимита, либо в банке.
Зарплату можете выплачивать наличными из кассы по Сведению. Типовую форму Ведомости найдете в приложении 1 к Положению № 148. На титульной странице Ведомости руководитель и главбух должны сделать разрешительную надпись о выдаче наличных денег.
Образец заполнения Ведомости о выплате наличных денег
Наличные по РКО выдавайте в день, когда составили документ. Ничего исправлять в РКО нельзя (см. Приложение 1).
Образец заполнения Ведомости на выплату налички
Укажите сроки и суммы выдачи наличных: гривен - словами, копеек - цифрами (п. 30 Положения № 148).
Внимание: проверьте в Ведомости на выплату наличных:
- не превысили ли срок выплаты наличных денег по Ведомости — не более пяти рабочих дней;
- есть ли в Ведомости подписи директора и главбуха;
- все ли работники, получившие средства, подписали Ведомость;
- приобщили ли к Ведомости доверенность (если выплачивали средства по доверенности);
- депонировали ли средства, которые работники не получили;
- выписали ли РКО на выплаченную зарплату;
- оформили ли РКО на депонированную зарплату (при необходимости);
- нет ли в документе поправок и подчисток.
- Національна сертифікація бухгалтерів — 2025 ⏩
- Професійна сертифікація за МСФЗ ⏩
- Національна сертифікація головбуха медичного КНП — 2025 ⏩
- ПДВ: від азів до майстерності ⏩
- Розрахунок зарплати, звітність, перевірки ⏩
- РРО: робота, помилки та штрафи ⏩
- ФОП-єдиноподатник: практикум для бухгалтера та підприємця ⏩
- Благодійні організації: практикум з обліку та оподаткування ⏩
РКО на выплату зарплаты из кассы составляйте отдельно на каждого работника по типовой форме № КО-2 из приложения 3 к Положению № 148. Документы на выдачу наличных должны подписать руководитель организации и главбух (п. 26 Положения № 148). В РКО на общую сумму, например, в случае сдачи выручки в банк, не заполняйте реквизиты:
- «Получил»;
- «Дата»;
- «Сумма»;
- «Подпись получателя»;
- данные документа, удостоверяющего личность получателя.
Основание — абзац пятый пункта 32 Положения № 148. Если средства выплачиваете по доверенности, в РКО после ФИО получателя укажите ФИО доверенного лица. Перед подписью о получении денег напишите «По доверенности». Оригинал доверенности или нотариально заверенную копию подколите в РКО. Наличные деньги за РКО выдавайте в день, когда составили документ. Делать поправку в РКО запрещено. В предыдущих публикациях мы приводили образец оформления расходного кассового ордера.
Внимание: проверьте в расходном кассовом ордере:
- отметили ли дату и номер РКО;
- записали ли в строке «Основание» хозяйственную операцию, по которой выдали деньги из кассы;
- есть ли паспортные данные получателя в строке «за»;
- отметил работник сумму, которую получил, и поставил ли свою подпись;
- совпадают ли суммы, которые работник указал цифрами и словами;
- подписали ли РКО директор и главбух;
- нет ли в документе исправлений и подчисток.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"