Все о НДС в медицинском КНП

17 жовтня 2022

Автор

Мартинюк Тетяна

головний редактор журналу «Головбух Медицина»

Хотите узнать все о НДС в медицинском КНП — вам сюда. Держите целый сборник публикаций от наших экспертов о начислении и уплате НДС медицинскими КНП. В статье также обзор штрафоопасных НДС-ошибок, учитесь на чужих ошибках, чтобы не допускать своих и уберечь средства медучреждения.

Содержание статьи:

С НДС и без НДС: справочник для медучреждения На какую дату составлять РК: семь каверзных ситуаций с решениями Как бухгалтеру медучреждения уточнить НДС за февраль-май без штрафных последствий НДС в медицинском КНП без ошибок и штрафов Ошибки в начислении НДС КНП: 4 шпаргалки Старт об НДС для КНП Отчетность и перерасчет НДС для КНП Исправление ошибок в НДС для КНП НДС на услуги КНП Рабочие ситуации с НДС для КНП

С НДС и без НДС: справочник для медучреждения

Есть для вас обновленный налоговый справочник. Он будет подсказывать, какие операции медучреждения облагать НДС и по каким ставкам. Справочник учитывает военные законодательные изменения после 24 февраля 2022 года. В справочнике мы возвели типовые операции ЗОЗ, таких как медуслуги, питание пациентов, финансирование, обучение персонала, стажировка интернов, обеспечение деятельности заведения, поставка, аренда, эксплуатация основных средств (ОС) и т.д. По справочнику будете быстро проверять, начислять ли НДС, по какой ставке, есть ли льготы.

Используйте справочник. Выбирайте операции, читайте краткие справки и переходите к более пространным инструкциям.

ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СПРАВОЧНИКОМ ⏩

На какую дату составлять РК: семь каверзных ситуаций с решениями

ПОЛУЧИТЬ СОВЕТ ЭКСПЕРТА ⏩

Как бухгалтеру медучреждения уточнить НДС за февраль-май без штрафных последствий

За налоговые периоды с февраля по май 2022 года плательщики НДС формировали налоговый кредит на основании первичных (расчетных) документов (п. 32-2 разд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса Украины; НК). Ведь не было возможности регистрировать налоговые накладные (НН) и расчеты корректировки (РК) к ним. Но с 27.05.2022, с момента вступления в силу Закона № 2260, регистрацию НН/РК возобновили.

Внимание: независимо от даты составления подавайте НН/РК на регистрацию в ЕРНН по форме, действующей с 01.03.2022, с учетом изменений по приказу Минфина от 17.01.2022 № 15.

Налоговый кредит, сформированный в течение февраля-мая на основании первичных (расчетных) документов, нужно подтвердить НН/РК, зарегистрированными в ЕРНН, и уточнить — подать уточняющие расчеты к НДС-декларациям за эти периоды (п. 69.1-1 разд. 10 разд. .ХХ ПК).

Эта налоговая норма озадачила плательщиков: неужели придется снять весь налоговый кредит?! Ведь, по общим правилам, суммы налога на основании несвоевременно зарегистрированных НН разрешено включать в налоговый кредит в месяце регистрации, а не в составлении НН (п. 198.6 НК). А общие сроки регистрации НН, что определяет пункт 201.10 НК, уже нарушены.

Успокоим: для НН/РК военного периода действуют иные бесштрафные сроки регистрации (п. 69.1 подраздел 10 разд. ХХ НК). Они зависят прежде всего от того, мог ли поставщик регистрировать НН/РК в этот период.

Найдите свою ситуацию в статье, получите решение и уберегите ЗОЗ от санкций	Поставщик имел возможность регистрировать НН/РК
	Поставщик не имел возможности регистрировать ПН/РК
	Ответственность за уточнение НДС во время военного положения

Допоможемо КНП скласти і подати Неприбутковий звіт. Отримаєте підказки та зразки, як заповнити основну частин частину, додаток ГД, виправити помилки

НДС — опасный налог: легко ошибиться, легко и штраф схватить. Расплачиваться будет и медучреждение, и директор, и главбух. Чтобы обезопасить вас от санкций, мы подготовили обзор штрафоопасных НДС-ошибок. Узнайте, где рискует ошибиться плательщик, как действовать правильно или самоисправляться, чтобы минимизировать штрафы.

Обработаем ошибки
	+ БОНУС

НДС в медицинском КНП без ошибок и штрафов

Продолжаем курс-антиштраф с НДС. Мы уже разоблачили и обезвредили ошибки в начислении НДС. Теперь разберем ошибки в зарегистрированных НН. Эти ошибки плательщики НДС исправляют с помощью РК. Единой схемы, как заполнять РК, не существует, ведь для каждой ошибки есть свой рецепт исправления. Более того, если за одни ошибки в НН контроллеры оштрафуют, то другие можно не учитывать. Выясним, какие ошибки в НН КНП - штрафоопасны. Для каждой заполним РК на примере с медпрактики. Образцы скачаете.

Обработаем ошибки в реквизитах НН

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⤵️

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ ⤵️

Ошибки в начислении НДС КНП: 4 шпаргалки

Подборка наглядных шпаргалок будет напоминать, где в расчетах чаще всего промахиваются медучреждения плательщики НДС, как правильно действовать или самоисправляться, чтобы минимизировать штрафы.

КНП по собственному желанию может быть зарегистрировано плательщиком НДС и, соответственно, иметь взаимоотношения с другими плательщиками этого налога и право на налоговый кредит (п. 180.1, 182.1 НКУ).

Обязанность регистрироваться плательщиком НДС для КНП наступает, если в течение последних 12 к. мес. объем налогооблагаемых операций превысил 1 млн.

Как учреждение здравоохранения КНП может иметь намерение осуществление деятельности в качестве больницы, аптеки, санаторно-курортного учреждение и тому подобное.

Налогообложение НДС в КНП зависит от видов товаров, работ и услуг, которые оно поставляет. В основном это будут операции, которые вообще не облагаются НДС или подпадают под ставку 7%.

В зависимости от вида осуществляемых операций (поставка медицинских услуг или товаров) и при условии, что КНП будет зарегистрировано плательщиком НДС, такие операции облагаются НДС по разным ставкам налога или освобождают от налогообложения.

Действующее налоговое законодательство предусматривает освобождение от налогообложения НДС операций по поставке товаров (работ, услуг) учреждениями здравоохранения, кроме случаев, предусмотренных пунктом 197.1 НКУ (пп. 197.1.3, 197.1.5, 197.1.7 НКУ).

Медицинские КНП изначально не платят НДС. Но со временем почти каждый из них пересекает регистрационную границу и становится плательщиком этого налога.

Начисление НДС — задача со звездочкой и для бухгалтеров, и для бывалых. Медицинская специфика добавляет загвоздок. Наша подборка поможет бухгалтерам УЗ утвердиться в статусе НДС-плательщиков и пройти все этапы «налогового квеста»: от первой отчетности до годового перерасчета. Инструкции содержат примеры из медицинской практики и образцы накладных, расчетов корректировки, уточняющих расчетов, деклараций. Поэтому для всех типичных рабочих ситуаций, связанных с НДС, будете иметь шаблоны решений.