Повернення авансу ФОП і коригування податкової звітності

Особи, які мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) до контролюючого органу за основним місцем обліку.

Податкові агенти, які є фізичними особами — підприємцями (ФОП) та особами, які провадять незалежну профдіяльність, подають Розрахунок протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Інші податкові агенти, крім ФОП та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (пп. «б» п. 176.2 та пп. 49.18.1 — 49.18.2 Податкового кодексу України).

ЄСВ для ФОП — 2026

Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників, у тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (ФОП та осіб, що проводять незалежну профдіяльність).

Розрахунок затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4.

Якщо ФОП повертає суми попередньої оплати при розірванні договору, яку відобразив суб’єкт господарювання (СГ) у Розрахунку за попередній період, то таку суму повернення з від’ємним значенням СГ зазначає у складі Розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів.

За інформацією ДПС у Закарпатській області