За детальним технічним описом елементів SAF-T UA якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюють. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказують його реєстраційний номер платника ПДВ
Великі платники податків зобов’язані під час документальної перевірки (планової чи позапланової, виїзної або невиїзної) на запит контролюючого органу надати файл SAF-T UA не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання такого запиту (п. 85.2 Податкового кодексу України).
У Детальному технічному описі елементів SAF-T UA передбачили, що в підрозділі «Клієнти» (Customers) / «Постачальники» (Suppliers) відображається інформація щодо контрагентів (покупців) / контрагентів (постачальників), з якими суб’єкт господарювання мав господарські відносини, із зазначенням ідентифікаційних даних (податковий номер / код нерезидента, найменування, номер платника ПДВ), номера рахунку / субрахунку бухгалтерського обліку, що застосовує суб’єкт господарювання для цього контрагента, сальдо заборгованості на початок та на кінець періоду, а також з розкриттям іншої інформації, передбаченої в таблиці цього підрозділу SAF-T UA.
Новий закон про перевірки: що потрібно знати
Якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця, в елементах «Ідентифікатор покупця» (CustomerID) та «Код контрагента» (RegistrationNumber) проставляють умовний код «100000000000», а в елементі «Найменування контрагента» (Name) зазначають «Неплатник».
В елементі «Реєстраційні дані платника податків» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) зазначають реєстраційні дані особи як платника податків.
Структура реєстраційних даних платника податків передбачає відображення таких даних:
- в елементі «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) зазначають унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДР / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи / код нерезидента;
- в елементі «Вид податку» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) зазначають податковий режим, на який вказує вид податку;
- в елементі «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) зазначають податковий реєстраційний номер для певного податкового режиму (номер платника ПДВ у реєстрі платників ПДВ).
Отже, якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюють. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказують його реєстраційний номер платника ПДВ.
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Інструкція заповнення форми № 24-сг (місячна), а також актуальний бланк — у статті
Що таке нормативна грошова оцінка земельної ділянки та чим вона відрізняється від експертної, як вона рахується та де використовується, що таке індексація нормативної грошової оцінки, як отримати витяг про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з Державного земельного кадастру, — відповіді на ці та інші питання знайдете у цьому огляді
Існує спеціальна обов’язкова заява про об’єкти, які є джерелом доходу платника податку, або такі, що пов’язані з оподаткуванням, наприклад легкові автомобілі, земельні ділянки, а також кіоски, магазини та інші торговельні точки тощо. Це так звана форма 20-ОПП. Коли її подавати, які наслідки за неподання, невірну чи помилкову інформацію в ній, як її слід заповнювати та коли оновлювати, — у консультації експерта на конкретних зразках для різних ситуацій
Особи, які провадять зовнішньоекономічну діяльність, щодня мають справу з інвойсом. Мінфін визнає його первинним документом. А податківці вимагають додатково складати до інвойсу акт виконаних робіт, податкову накладну чи рахунок-фактуру. Чия позиція в пріоритеті та що робити на практиці? Усе пояснить експерт
