Е-аудит та SAF-T UA: як заповнювати елементи «Податковий номер» та «Індивідуальний податковий номер»

Великі платники податків зобов’язані під час документальної перевірки (планової чи позапланової, виїзної або невиїзної) на запит контролюючого органу надати файл SAF-T UA не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання такого запиту (п. 85.2 Податкового кодексу України).

У Детальному технічному описі елементів SAF-T UA передбачили, що в підрозділі «Клієнти» (Customers) / «Постачальники» (Suppliers) відображається інформація щодо контрагентів (покупців) / контрагентів (постачальників), з якими суб’єкт господарювання мав господарські відносини, із зазначенням ідентифікаційних даних (податковий номер / код нерезидента, найменування, номер платника ПДВ), номера рахунку / субрахунку бухгалтерського обліку, що застосовує суб’єкт господарювання для цього контрагента, сальдо заборгованості на початок та на кінець періоду, а також з розкриттям іншої інформації, передбаченої в таблиці цього підрозділу SAF-T UA.

Документальні перевірки ДПС: що змінилось після 1 серпня

Якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця, в елементах «Ідентифікатор покупця» (CustomerID) та «Код контрагента» (RegistrationNumber) проставляють умовний код «100000000000», а в елементі «Найменування контрагента» (Name) зазначають «Неплатник».

В елементі «Реєстраційні дані платника податків» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) зазначають реєстраційні дані особи як платника податків.

Структура реєстраційних даних платника податків передбачає відображення таких даних:

• в елементі «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) зазначають унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДР / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи / код нерезидента;
• в елементі «Вид податку» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) зазначають податковий режим, на який вказує вид податку;
• в елементі «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) зазначають податковий реєстраційний номер для певного податкового режиму (номер платника ПДВ у реєстрі платників ПДВ).

Отже, якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюють. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказують його реєстраційний номер платника ПДВ.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області