За детальним технічним описом елементів SAF-T UA якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюють. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказують його реєстраційний номер платника ПДВ
Великі платники податків зобов’язані під час документальної перевірки (планової чи позапланової, виїзної або невиїзної) на запит контролюючого органу надати файл SAF-T UA не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання такого запиту (п. 85.2 Податкового кодексу України).
У Детальному технічному описі елементів SAF-T UA передбачили, що в підрозділі «Клієнти» (Customers) / «Постачальники» (Suppliers) відображається інформація щодо контрагентів (покупців) / контрагентів (постачальників), з якими суб’єкт господарювання мав господарські відносини, із зазначенням ідентифікаційних даних (податковий номер / код нерезидента, найменування, номер платника ПДВ), номера рахунку / субрахунку бухгалтерського обліку, що застосовує суб’єкт господарювання для цього контрагента, сальдо заборгованості на початок та на кінець періоду, а також з розкриттям іншої інформації, передбаченої в таблиці цього підрозділу SAF-T UA.
Як підготуватися до податкової перевірки у 2026 році
Якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця, в елементах «Ідентифікатор покупця» (CustomerID) та «Код контрагента» (RegistrationNumber) проставляють умовний код «100000000000», а в елементі «Найменування контрагента» (Name) зазначають «Неплатник».
В елементі «Реєстраційні дані платника податків» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) зазначають реєстраційні дані особи як платника податків.
Структура реєстраційних даних платника податків передбачає відображення таких даних:
- в елементі «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) зазначають унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДР / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи / код нерезидента;
- в елементі «Вид податку» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) зазначають податковий режим, на який вказує вид податку;
- в елементі «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) зазначають податковий реєстраційний номер для певного податкового режиму (номер платника ПДВ у реєстрі платників ПДВ).
Отже, якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюють. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказують його реєстраційний номер платника ПДВ.
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
Розглянемо, яка відповідальність передбачена за несплату ЄСВ чи неподання звітності, як уникнути штрафів і що робити, якщо уже отримали штраф
Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно
Пояснюємо, як класифікувати відходи, хто зобов’язаний подавати декларацію, у які строки звітувати та як без помилок оформити й подати документ
Репетитори та профільні фахівці часто можуть надавати послуги з навчання у своїй сфері, не маючи реєстрацію. Однак реєстрація ФОП дає можливість легалізувати таку діяльність. Як правило, підходить єдиний податок, але неправильні КВЕДи загрожують переведенням зі спрощеної системи оподаткування на загальну. Дана консультація допоможе розібратися з тими КВЕДами для освітніх послуг
Подаємо консультацію юриста стосовно права державних і комунальних ЗОЗ надавати платні послуги з навчання інтернів. Нагадаємо: податківці висловилися, що підстав для таких послуг у ЗОЗ нині немає. Юристи не згодні, та й практика диктує інше. Досліджуємо різні позиції й напрацьовуємо правомірні рішення
