Підприємство отримало аванс за товар від фізичної особи (неплатник ПДВ) у 2013 році. У вересні 2015 року цей аванс за товар повернули фізичній особі. Як відкоригувати ПДВ? Як зареєструвати розрахунок коригування, якщо податкова накладна, яка коригується, не підлягала реєстрації в ЄРПН? Чи передбачена відповідальність для підприємства, якщо воно не складе розрахунку коригування?
ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало аванс за товар від фізичної особи (неплатник ПДВ) у 2013 році. У вересні 2015 року цей аванс за товар повернули фізичній особі. Як відкоригувати ПДВ? Як зареєструвати розрахунок коригування, якщо податкова накладна, яка коригується, не підлягала реєстрації в ЄРПН? Чи передбачена відповідальність для підприємства, якщо воно не складе розрахунку коригування?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, та які складені до 01.02.2015, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних таким платником податку (п. 192.1 Податкового кодексу України).
Реєстрація розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється за правилами, установленими у пункті 4 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246.
Більше про реєстрацію розрахунку коригування, якщо податкова накладна не підлягала реєстрації в ЄРПН, читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Святкові і неробочі дні 2027 року в Україні визначають, коли працівники мають офіційні вихідні, а роботодавці — особливий режим роботи та оплати праці. Зібрали повний перелік святкових і неробочих днів на 2027 рік, щоб було зручно планувати роботу, відпустки й звітність
ФОП, який припиняє діяльність, має подати останню — ліквідаційну — декларацію. Розповідаємо, у який строк це зробити, як правильно її заповнити і що перевірити перед поданням
Ліквідація — це одна з форм припинення діяльності суб’єкта господарювання. Відсутність правонаступництва, тобто передачі прав та обов’язків третій стороні, відрізняє її від реорганізації. Яка послідовність дій при ліквідації, у якій черзі погашаються борги та як звільнити працівників при ліквідації? Що таке ліквідаційний баланс підприємства? Розглянемо, як здійснюється ліквідація юридичної особи у 2026 році з огляду на воєнний стан
Облікова ставка НБУ — монетарний інструмент, за яким НБУ встановлює для суб'єктів грошово-кредитного ринку орієнтир щодо вартості залучених та розміщених грошових ресурсів. Із 30 жовтня 2026 розмір облікової ставки НБУ збільшився до рівня 16,5% річних
Ключовий показник для обчислення лікарняних — середній заробіток. Зважте на роз’яснення в експерта, щоб правильно нараховувати виплати для лікарняних
