Підприємство отримало аванс за товар від фізичної особи (неплатник ПДВ) у 2013 році. У вересні 2015 року цей аванс за товар повернули фізичній особі. Як відкоригувати ПДВ? Як зареєструвати розрахунок коригування, якщо податкова накладна, яка коригується, не підлягала реєстрації в ЄРПН? Чи передбачена відповідальність для підприємства, якщо воно не складе розрахунку коригування?
ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало аванс за товар від фізичної особи (неплатник ПДВ) у 2013 році. У вересні 2015 року цей аванс за товар повернули фізичній особі. Як відкоригувати ПДВ? Як зареєструвати розрахунок коригування, якщо податкова накладна, яка коригується, не підлягала реєстрації в ЄРПН? Чи передбачена відповідальність для підприємства, якщо воно не складе розрахунку коригування?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
РІШЕННЯ
Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, та які складені до 01.02.2015, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних таким платником податку (п. 192.1 Податкового кодексу України).
Реєстрація розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється за правилами, установленими у пункті 4 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246.
Більше про реєстрацію розрахунку коригування, якщо податкова накладна не підлягала реєстрації в ЄРПН, читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Невикористану відпустку можна замінити грошима. Проте за певних умов. З’ясуємо, як та коли виплачується компенсація за невикористану відпустку, як її розрахувати за різних ситуацій. Розглянемо порядок оподаткування та обліку компенсації невикористаної відпустки
Професійні свята завжди мають особливе значення, адже це гарна нагода відзначити працю фахівців. А коли до таких подій додають ще й грошову подяку — вдвічі більша приємність. Дізнайтеся, як правильно оподаткувати та показати у звітності винагороду. На прикладах потренуєтеся враховувати премію до середньої зарплати для різних виплат
Як не отримати звинувачення в ухиленні від податків, якщо працюєте через ФОП? Пояснюємо юридичні наслідки, ризики та як захистити бізнес
В обліковій політиці підприємство закріплює свій вибір у варіативних правилах ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Або ж — зазначає свій підхід до обліку, якщо нормативка не передбачає варіантів обліку щодо окремих операцій.
Облікова політика не раз була надійним помічником підприємств під час судових тяжб із податківцями. Тож підходьте до її розробки стратегічно, а головне — дотримуйтесь обраних в ній правил, щоб сформувати механізм захисту у разі претензій фіскальних органів та можливих судових спорів
Скачати бланк договору поворотної фінансової допомоги, а також дізнатися про вимоги до договору поворотної фінансової допомоги, та на який максимальний строк можна укласти договір про поворотну фінансову допомогу зможете — у консультації
