Для того щоб забезпечити комплексний контроль податкових ризиків з ПДВ, ДФС наказом від 28.07.2015 № 543 затвердила новий Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість (далі — Порядок № 543).
Порівняно із попереднім однойменним Порядком, затвердженим наказом ДФС від 05.09.2014 № 110, Порядок № 543 висуває жорсткіші вимоги до контролю за платниками ПДВ, зокрема виявлення схем ухилення від оподаткування та притягнення до відповідальності організаторів, упередження необгрунтованого формування податкового кредиту в значних розмірах.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Для цього використовується таке інформаційно-аналітичне забезпечення:
- реєстр платників ПДВ;
- Єдиний реєстр податкових накладних;
- дані податкової звітності з ПДВ та митних декларацій;
- інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців;
- інформація про стан розрахунків з бюджетом (АІС «Галузь»).
Крім того, розширено перелік категорій уваги платників ПДВ такими новими категоріями як зустрічний транзит, ланцюг та ймовірна схема ухилення від оподаткування.
Окрему увагу Порядок № 543 приділив платникам ПДВ — підприємцям. У разі встановлення відсутності фізособи-підприємця за місцезнаходженням (місцем проживання) цьому підприємцю загрожує виключення з реєстру платників ПДВ.
