Податківці роз’яснили, як у декларації з ПДВ 0121 відобразити операції з експорту сільгосппродукції, які підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.
Обсяги таких операцій вказують у рядку 2 декларації з ПДВ 0121.
При цьому суми ПДВ, включені до податкового кредиту за експортними операціями, відображають у рядку 14 декларації 0121.
У разі прийняття рішення про бюджетне відшкодування значення цього рядка переноситься до рядка 14 декларації 0110.
Якщо значення різниці між сумою податкових зобов’язань (р. 9) і податкового кредиту (р. 17) декларації 0110 від’ємне, заповнюється рядок 19 декларації 0110.
Сума реєстраційного ліміту, обчислена на момент подання декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 19.1 декларації 0110.
При цьому сума від’ємного значення, що не перевищує реєстраційний ліміт (р. 19 - р. 19.1), зазначається у рядку 20 декларації 0110.
Бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку відображається у рядку 20.2.1 декларації 0110.
Якщо платник не прийняв рішення про бюджетне відшкодування, суми ПДВ, включені до податкового кредиту за експортними операціями, відображаються у рядку 14 декларації 0121. Оскільки рядки 19.1, 20, 20.1, 20.2, 20.2.1, 20.2.2, 20.3 у декларації 0121 не заповнюються, значення рядка 19 переноситься до рядка 21.
Лист ГУ ДФС у Київській області від 11.07.2016 № 1575/10/10-36-12-02
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо нову форму декларації з ПДВ
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
