Податківці роз’яснили, що у випадку делегування філії права на складання податкових накладних, на таку філію поширюються загальні правила їх складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Водночас електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ відкривається лише для головного підприємства.
Якщо ж головне підприємство отримує оплату за товари/послуги від філії, якій не було делеговано право виписки податкових накладних, то продавець має зазначати в податковій накладній найменування, місцезнаходження, податковий номер головного підприємства такої філії.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Також податківці нагадали, що з 01.01.2015 філії не можуть бути самостійними платниками податку на прибуток. Так само неможлива вже й консолідована сплата податку на прибуток.
Тож податок на прибуток за всі філії розраховує та сплачує головне підприємство за своїм місцезнаходженням. Для цього головне підприємство користується даними бухгалтерського обліку, які містять у собі й показники філії. А щомісячні авансові внески з податку на прибуток з березня 2015 року сплачують винятково за місцезнаходженням головного підприємства.
