Розрахунки коригування, що були складені до 01.02.2015, та розрахунки коригування до податкових накладних, які не видають отримувачеві — платнику ПДВ, реєструвати у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) має постачальник.
Винятком є розрахунки коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, складені після 01.07.2015 до податкових накладних, що складені до 01.07.2015 на постачання платникові ПДВ. Їх реєструвати у ЄРПН має отримувач (покупець) товарів/послуг.
Розрахунки коригування до податкових накладних, складених до 01.02.2015 та які не підлягали обов’язковій реєстрації в ЄРПН, мають бути зареєстровані після реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної. Для цього постачальник (продавець) товарів (послуг) має протягом доби зареєструвати податкову накладну (з огляду на строки давності, встановлені статтею 102 Податкового кодексу України) та розрахунок коригування до неї.
Водночас розрахунок коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до податкової накладної, що була складена на філію головного підприємства, якій на дату складання податкової накладної було делеговано право складати податкові накладні, якщо на дату складання такого розрахунку коригування філія втратила таке право, реєструє в ЄРПН головне підприємство (покупець).
Лист ДФС від 01.03.2017 № 4160/6/99-99-15-03-02-15
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
