Яку кількість податкових накладних потрібно надавати за безоплатного постачання товарів чи послуг?
Якщо вартість безоплатно переданих товарів і наданих послуг, придбаних із ПДВ, включається до вартості оподатковуваних операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, такі товари/послуги вважають використаними в оподатковуваних операціях.
Тому така передача/надання вказаних товарів/послуг не є окремим постачанням (у т. ч. безоплатним), яке підлягає оподаткуванню ПДВ.
Якщо вартість зазначених товарів/послуг не включена до вартості оподатковуваних операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг, така передача/надання товарів/послуг є безоплатним постачанням і є об’єктом оподаткування ПДВ (ст. 185 Податкового кодексу України; ПК).
Таке постачання оподатковують у загальному порядку на підставі бази оподаткування ПДВ, визначеної пунктом 188.1 ПК. За такою операцією платник складає дві податкові накладні та реєструє їх в ЄРПН:
за ціною постачання;
на суму перевищення ціни придбання/звичайної ціни/балансової вартості над фактичною ціною, або зведену, яку складає не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання.
При цьому податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 ПК додатково не нараховують.
Лист ДФС від 18.05.2017 № 268/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
