Коли операції з нерезидентами можуть визнати контрольованими?
Контрольованими є господарські операції, що впливають на об’єкт оподаткування платника податку і здійснюються з пов’язаною особою — нерезидентом (пп. 39.2.1 Податкового кодексу України (ПК) у редакції, чинній до 01.01.2017).
Господарські операції визнають контрольованими, якщо одночасно дотримано таких умов:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 50 млн грн;
- річний обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом перевищує 5 млн грн за відповідний податковий (звітний) рік.
Якщо річний обсяг господарських операцій платника податків з нерезидентом — пов’язаною особою у звітному році не досягнув 5 млн грн, операції не підпадають під визначення контрольованих. І на статус таких операцій не впливає те, що річний дохід платника податку у звітному році перевищує 50 млн грн.
Лист ДФС від 25.05.2017 № 369/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
Трансфертне ціноутворення — це важливий напрям податкового планування та контролю, який стосується підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення — в огляді
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, треба подати Звіт про контрольовані операції 2026. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2025, оскільки восени 2026 року спливає саме термін подання звіту за 2025 рік
У 2024 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2023 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
Закон № 3813, яким депутати внесли чергові зміни до Податкового кодексу України (ПК), опублікований у «Голосі України» 25.07.2024. Більшість змін, що в ньому передбачені, за винятком окремих положень, запрацює з першого числа наступного місяця після місяця його опублікування. Тобто з 01.08.2024.
