Програмне забезпечення придбане у нерезидента не відображають в декларації з ПДВ
Програмна продукція (програмний засіб, програмне забезпечення) не має окремо визначеного коду за УКТ ЗЕД. Її розглядають як результат виконання робіт, який виконавець може передати замовнику електронною поштою або іншими засобами передачі інформації.
Об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів/послуг, місце постачання яких розміщене на митній території України.
Місцем постачання послуг з розробки, постачання і тестування програмного забезпечення є місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання (пп. «в» п. 186.3 Податкового кодексу України; ПК).
Отже, постачання програмної продукції від нерезидента резиденту на митну територію України є об’єктом оподаткування ПДВ. Своєю чергою, такі постачання звільнені від оподаткування ПДВ до 01.01.2023 (п. 26-1 підрозд. 2 розд. XX ПК).
Оскільки форма податкової декларації з ПДВ не передбачає відображення придбаних ввезених на митну територію України товарів/необоротних активів, звільнених від оподаткування, та отриманих від нерезидента послуг на митній території України, звільнених від оподаткування, такі операції в декларації не відображають.
Лист ДФС від 29.06.2017 № 871/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
