Фіскали повідомили, що їх місцеві органи мають припинити переадресацію платників до ДФС стосовно розрахунку показника Σперевищ. Така переадресація з посиланням на ДФС як на адміністратора СЕА ПДВ є неприпустимою.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Основною причиною оскарження показника Σперевищ є методологічні помилки, яких платники припустилися під час заповнення й подання податкової звітності з ПДВ. Такі помилки підлягають виявленню та опрацюванню під час проведення камеральних перевірок.
Серед основних помилок податківці виділяють:
- не реєстрація в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних/розрахунків коригування;
- порушення вимог статті 187 та пункту 192.1 Податкового кодексу України під час визначення податкових зобов’язань з ПДВ;
- помилки платників під час включення до декларації з ПДВ розрахунків коригування на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, зареєстрованих із запізненням (включення в періоді складання, а не реєстрації, та навпаки).
Тому виявляти такі помилки та аналізувати причини виникнення показника Σперевищ мають місцеві податківці. І лише в разі встановлення технічних помилок слід звертатися до ДФС із запитом щодо виправлення помилок. Форму такого запиту наведено у листі.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
