Коли підприємство списує нестачу, такі товари не можна реалізовувати покупцям. Відповідно, їх визнають такими, що не можуть бути використані у господарській діяльності. Тому підприємство зобов’язане не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому списують нестачу, нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
На суму таких податкових зобов’язань платник має скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за товарами, що їх визнало використаними в операціях не у господарській діяльності платника податку. Якщо товари, за якими виявили нестачу, придбали або виготовили до 01.07.2015, то за ними податкові зобов’язання нараховують, якщо під час їх придбання або виготовлення був відображений податковий кредит з ПДВ.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
