Розрахунок коригування до податкової накладної складають, якщо:
- змінюються ціна, кількість чи номенклатура товарів/послуг;
- повністю повертають товари чи суми попередньої оплати;
- виправляють помилки, яких припустилися, коли складали податкову накладну, у т. ч. не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Причину коригування у розрахунку коригування зазначають залежно від події, що відбулася після складання податкової накладної:
- «Повернення товару або авансових платежів» — повне повернення суми авансу/поставлених товарів або повернення залишку суми авансу/поставлених товарів;
- «Зміна кількості» — зміна кількості товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення товарів);
- «Зміна ціни» — зміна ціни товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення коштів);
- «Зміна номенклатури» — зміна (у т. ч. часткова) номенклатури товарів/послуг, зміна ціни частини товарів/послуг, а також одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг.
У розрахунку коригування до податкової накладної, який складають, щоб виправити помилки у попередніх коригуваннях, зазначають одну із причин коригування:
- «Усунення неоднозначностей»;
- «Зменшення обсягу при нульовій кількості»;
- «Зменшення кількості при нульовому обсягу».
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
