Розрахунок коригування до податкової накладної складають, якщо:
- змінюються ціна, кількість чи номенклатура товарів/послуг;
- повністю повертають товари чи суми попередньої оплати;
- виправляють помилки, яких припустилися, коли складали податкову накладну, у т. ч. не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Причину коригування у розрахунку коригування зазначають залежно від події, що відбулася після складання податкової накладної:
- «Повернення товару або авансових платежів» — повне повернення суми авансу/поставлених товарів або повернення залишку суми авансу/поставлених товарів;
- «Зміна кількості» — зміна кількості товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення товарів);
- «Зміна ціни» — зміна ціни товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення коштів);
- «Зміна номенклатури» — зміна (у т. ч. часткова) номенклатури товарів/послуг, зміна ціни частини товарів/послуг, а також одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг.
У розрахунку коригування до податкової накладної, який складають, щоб виправити помилки у попередніх коригуваннях, зазначають одну із причин коригування:
- «Усунення неоднозначностей»;
- «Зменшення обсягу при нульовій кількості»;
- «Зменшення кількості при нульовому обсягу».
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
